Налоговый вычет на детей в 2019 году размеры лимиты

Предел НДФЛ — вычет на детей 2019: пример расчета

Стандартной льготой можно пользоваться только пока сумма дохода работника за месяц не превысила установленный размер. Как только это произойдет, то с месяца превышения работник льготы лишается.

2017 год 2018 год 2019 год
350000.00 р.

Многих родителей волнует вопрос, как быть в том случае, если у них есть дети от ранних браков и совместные дети. Не стоит волноваться по этому поводу. Все дети для государства равны, поэтому независимо от того, в какой семье родился ребенок и в какой семье он в данный момент проживает, за ним будет оставаться право на очередность рождения, то есть определяться старшинство и меньшинство будет по дате рождения.

На компенсацию подоходного налога граждане России имеют право по нескольким статьям, но вычеты на ребенка относятся к стандартным. Их оформление не требует больших усилий, если просто написать заявление своему налоговому агенту (работодателю) и сдать некоторые основные документы, подтверждающие личность заявителя, его права и документы, констатирующие факт рождения ребенка.

Если сотрудник работает не с 1 января текущего налогового периода, то уменьшение налога ему может быть предоставлено только с учетом доходов по предыдущему месту работы. Для подтверждения доходов сотрудник должен предоставить справку 2-НДФЛ от прежнего работодателя.

Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается начиная с месяца рождения ребенка. Прекращается применение льготы в год, когда ребенку исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Чтобы понять, до какого месяца будет начисляться детский стандартный вычет, нужно его предельную сумму (350 000 рублей) разделить на месячный доход налогоплательщика. Полученное число – это и есть месяц, в течение которого налоговая скидка будет выдана последний раз в году.

  1. 120000 рублей – максимально возможная налоговая скидка, предоставляемая за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг дочери или сына налогоплательщика, а также покупкой лекарственных препаратов для них.
  2. 50000 рублей это предел вычета для физического лица, внесшего оплату за образование своих детей, причем абсолютно не важно, родные они или подопечные.

От порядкового номера ребенка по дате рождения зависит размер вычета родителям. Если в предыдущем браке у супругов уже есть дети, их тоже нужно учитывать. При этом не важно живут ли эти дети в этой семье. Не имеет значения для определения порядкового номера и возраст детей.

  • Лимит доходов в 350 000 рублей не зависит от количества детей в семье и других условий.
  • В эту сумму включайте доходы работника, с которых НДФЛ составляет 13%. Не учитывайте только дивиденды.
  • Доходы, которые освобождены от НДФЛ в пределах норматива, учитывайте частично. Например, в зачет 350 000 руб. включите сумму суточных, которая превышает 700 рублей за день. Если платите в пределах этого лимита, учитывать выплату не нужно. Частичный учет дохода возможен при выплате материальной помощи, выходного пособия при увольнении, выдаче подарков.
  • С работников, принятых в компанию в середине года, берите справки 2-НДФЛ. В ней можно увидеть сумму заработка, полученную с начала года. Без справки предоставлять вычет не стоит.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб. Определяя предельную величину доходов, учитывайте только доходы резидентов, облагаемые по ставке 13 процентов, кроме дивидендов.

  1. Предельная сумма исчисляется с начала 2019 года нарастающим итогом с начала года.
  2. Если работница пришла в компанию не сначала года, при предоставлении ей вычетов, нужно учитывать ее зарплату на прежнем месте.
  3. При вычислении предельного дохода учитываются все выплаты, облагаемые НДФЛ. Если была выплата, с которой подоходный уплачивается частично, то в предельную сумму включается только часть выплаты, подлежащая налогообложению.
  4. При совмещении работником нескольких должностей, обращайте внимание на вид совместительства. Если внутреннее – считайте совокупный доход и по основной и по совмещаемой должности. А если внешний – доход по совместительству не учитывайте.
  5. Предел суммы для получения вычета на детей по НДФЛ в 2019 году одинаковый как для мам, так и для пап ребенка;
  6. Если у кого-то из родителей доход уже достиг предела суммы, то это не повод отказывать в вычете другому родителю (усыновителю, попечителю и т.д.).
  • ИП – 20% от полученного дохода;
  • лица, получающие вознаграждение по авторским правам и патентам – в размере утвержденным расходными нормативами;
  • граждане, занимающиеся частной юридической практикой;
  • лица, получившие доход за проделанные работы по гражданско-правовому соглашению.
  1. При продаже собственного жилья:
    • до 1 млн. руб. – объект продажи находился в личном владении сроком меньшим, чем 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, если объект реализации значился в личном владении не более трех лет.
  2. Продажа прочего имущества:
    • до 125 тыс. руб. – объект находился в личном владении сроком, превышающим 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, объект продажи был в личном владении больше 5 лет.
  3. Приобретение личного жилья в РФ (или строительство) – размер вычета не превышает 2 млн. руб.
  4. Оформление покупки (строительство) жилья в кредит – не больше 3 млн. руб.

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письмо Минфина России от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

Налоговый вычет на детей в 2019 году размеры лимиты

Для предоставления вычета действуют ограничения по сумме. Его учитывают до тех пор, пока сумма доходов с начала года не превысит 350 тыс. рублей. Этот лимит действует с 2016 года и не изменится в 2019 году. После того как суммарный доход превысит предельную величину вычет не предоставляют до следующего года.

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2019 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб.

Предел по вычетам на детей 2019 года пока остается неизменным и составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода. Как только сумма заработка превысит данную сумму, предоставление льготы прекращается. Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит.

До 2016 г. лимит дохода для применения рассматриваемого уменьшения налога составлял 280 000 руб.

Менеджер Ивантеев С.Л. написал заявление на предоставление стандартного вычета на детей. У него их трое:

  1. Ивантеева Анна Сергеевна, дата рождения 11.06.1995, не обучается, образование получено.
  2. Ивантеева Мария Сергеевна, дата рождения 03.11.2010.
  3. Ивантеев Иван Сергеевич, дата рождения 15.07.2015.

Работнику установлен оклад 40 000 руб. в месяц.

Старшей дочери более 18 лет, и она не является учащимся очного отделения, следовательно, на нее льгота не распространяется. Двое других младше 18 лет, поэтому в 2019 г. Ивантееву С.Л. предоставлено ежемесячное уменьшение налоговой базы на второго ребенка в размере 1400 руб. и на третьего — 3000 руб.

Налоговый вычет на детей в 2019 году размеры лимиты

В сентябре доход превысил 350 000, поэтому уменьшение базы по НДФЛ более не применяется. Таким образом, налогооблагаемая база за налоговый период была уменьшена на 35 200 руб., а сумма уплаченного в бюджет НДФЛ — на 4576 руб.

В справке 2-НДФЛ предоставленные стандартные вычеты необходимо отразить в разделе 4. Коды установлены Приказом Минфина № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015.

  1. За расходы на обеспечение. Каждому физическому лицу, являющемуся родным отцом, матерью, попечителем либо опекуном ребенка, которое при этом занимается его воспитанием и обеспечением, полагается материальная компенсация.
  2. За оплату образования. Если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме и на момент оформления вычета не достиг двадцати четырех лет, то часть израсходованных на обучение денежных средств можно вернуть (в том случае, если оплата происходила менее трех лет назад).
  3. За медицинские затраты. Иногда случается так, что физическое лицо тратит деньги на оплату медицинских услуг, а также приобретение лекарственных средств, необходимых для лечения его ребенка. В данном случае налогоплательщик имеет право вернуть обратно ранее выплаченный им НДФЛ или, иначе говоря, несколько уменьшить цену за лечение.
  1. Налоговый вычет может быть произведен с официально зарегистрированного дохода, за который заявитель отчитался и своевременно уплатил НДФЛ.
  2. Предельная граница годового дохода – 350 тыс. руб.
  3. Перерасчет СНВ действует после представления заявления и распространяется на будущий срок (оформление вычета за прошедший период невозможно).
  • с месяца рождения
  • с месяца усыновления ребенка;
  • с месяца установления опеки/попечительства;
  • с месяца заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Право на них имеют родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители. Для предоставления бухгалтеру следует собрать пакет документов, состоящий из заявления, а также документов, подтверждающих права.

Наименование 

Код 

Сумма

Лимиты

Кто имеет право 

на первого ребенка родителям, усыновителям

126

1 400 руб.

350 000 руб.

Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок

на второго ребенка родителям, усыновителям

127

1 400 руб.

350 000 руб.

Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок

на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям

128

3 000 руб.

350 000 руб.

Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок

Дополнительный  на каждого ребенка-инвалида родителям, усыновителям

129

12 000 руб.

(согласно письма Минфина РФ № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок

на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям

130

1 400 руб.

350 000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей

на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям

131

1 400 руб.

350 000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей

на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям

132

3 000 руб.

350 000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей

Дополнительный  на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям

133

6 000 руб.

(согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей

на первого ребенка единственному родителю, усыновителю

134

2 800 руб.

350 000 руб.

Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке

на второго ребенка единственному родителю, усыновителю

136

2 800 руб.

350 000 руб.

Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке

на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю

138

6 000 руб.

350 000 руб.

Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке

Дополнительный н на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю

140

24 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке

на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

135

2 800 руб.

350 000 руб.

Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке

на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

137

2 800 руб.

350 000 руб.

Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке

на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

139

6 000 руб.

350 000 руб.

Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке

Дополнительный на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

141

12 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке

на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета

142

2 800 руб.

350 000 руб.

Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета

144

2 800 руб.

350 000 руб.

Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета

146

6 000 руб.

350 000 руб.

Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет

Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета

148

24 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета

143

2 800 руб.

350 000 руб.

Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета

145

2 800 руб.

350 000 руб.

Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет

на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета

147

6 000 руб.

350 000 руб.

Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет

Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета

149

12 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

350 000 руб.

Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет

Внимание! С 2019 год детские вычеты изменились, таблицу изменений смотрите в статье журнала «Упрощенка».

Изменения в таблице

Льгота на налог действует пока зарплата заявителя, с начала срока исчисления налога не станет 350 000.

Для каждого несовершеннолетнего малыша он свой, так:

  • На двух малышей он будет по 1400 рублей, в первом случае государственный код- 114, а для второго – 115;
  • На последующих детей возврат возрастает до 3 тыс. рублей, а код – 116;
  • Детям инвалидам положен 12 тыс. рублей (столько возврата положено родителям или усыновителям), для таких лиц, как опекуны вычет составляет 6 тыс. рублей, код – 117.

Налоговый вычет на детей в 2019 году размеры лимиты

Приведенные значения, это не размер возврата, а средства, которые не подлежат налогообложению, их может получать оба супруга, если они регулярно платят налоги.

Если родитель не знал, что он имеет право на вычет и по основному месту работы его не получал, он может обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Для возврата НДФЛ необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в ней указать сумму годового дохода.

К декларации прикладываются все необходимые документы, плюс справки с места работы о полученном за год доходе и о сумме налога, которую работодатель заплатил в бюджет. На основании этих документов. В течение следующего календарного года заявитель получит возврат подоходного налога.

Предоставление работающим родителям налоговых вычетов на их детей – это мера государственной поддержки семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Освобождение обоих родителей от уплаты подоходного налога позволяет им сэкономить средства, которые можно направить ребёнка.

Важно! Предел для вычета по НДФЛ в 2019 году – 350 000 руб.

Это означает, что как только доход достигает этой суммы, работодатель больше не предоставляет вычет на ребенка или детей. Данный предел не зависит от количества детей в семье. Он един для всех работников.

Размер вычета в большинстве случаев зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй, третий и т.д.). Мы составили таблицу, в которой видна зависимость размера вычета от количества детей и от статуса ребенка.

НА КОГО ДАЕТСЯ ВЫЧЕТ

УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТ

КОМУ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ

РАЗМЕР ВЫЧЕТА ЕЖЕМЕСЯЧНО

Первый ребенок до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя 1 400
Второй ребенок 1 400
Третий и каждый последующий 3 000
Ребенок-инвалид до 18 лет Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель 12 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет
Ребенок-инвалид до 18 лет опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя 6 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляется независимо от того, положен ли вычет на 1 и 2 ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, то на младшего ребенка вычет предоставляется в размере 3 000 руб.

Важно! Вычет на ребенка инвалида предоставляется и по очередности рождения и по инвалидности. Например, если ребенок-инвалид третий по счету, то на него положен вычет в размере 15 000 руб. (12 000 руб. 3 000 руб.).

Обратите внимание, что в зачет идут не только общие дети. Например, если у супругов родился ребенок, а от прошлого брака у них у каждого есть по одному ребенку, которые живут с ними, то общий ребенок будет – третий для вычета по НДФЛ.

Вычет в двойном размере может получить:

  • единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель;

Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

  • один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

Существует перечень ситуаций, когда второй родитель не может отказаться от вычета в пользу второго:

  1. Если он или она не работает;
  2. Если она находится в декретном отпуске;
  3. Если он или она находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  4. Если он или она состоит на учете в центре занятости.
На кого да­ет­ся вычет Усло­вие предо­став­ле­ние Кому предо­став­ля­ет­ся вычет
Ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) ро­ди­те­ля, усы­но­ви­тель, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок Опе­кун, по­пе­чи­тель, при­ем­ный ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) при­ем­но­го ро­ди­те­ля, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок
Пер­вый ре­бе­нок Воз­раст до 18 лет или уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент, кур­сант в воз­расте до 24 лет 1 400
Вто­рой ре­бе­нок 1 400
Тре­тий и каж­дый по­сле­ду­ю­щий ре­бе­нок 3 000
Ре­бе­нок-ин­ва­лид Воз­раст до 18 лет 12 000 6 000
Ре­бе­нок-ин­ва­лид I или II груп­пы Уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент в воз­расте до 24 лет
СИТУАЦИЯ ДОКУМЕНТЫ
Обязательные для всех документы
  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
  • справка об инвалидности ребенка – для ребенка-инвалида
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении – для студента;
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
Для единственного родителя (дополнительный комплект документов)
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о рождении ребенка, по форме № 25, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
  • паспорт, как документ подтверждающий отсутствие брака
Для опекуна или попечителя (дополнительный комплект) Копия документа об опеке или попечительстве над ребенком
  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector