Можно ли принимать счета-фактуры старого образца?

Образец нового счета-фактуры

  1. Добавлен новый столбец – “Код вида товара”
  2. С 1.10.2017 появился столбец 1а «Код вида товара».
    Этот столбец должны заполнять компании, экспортирующие свои товары в страны Евразийского экономического союза.
    При отсутствии данных по коду вида товара ставится прочерк.

  3. Предусмотрена возможность для подписи уполномоченного лица
  4. Теперь с октября 2017 года счет-фактуру могут подписывать не только обладатели права подписи за руководителей и главных бухгалтеров,
    но и уполномоченные лица.

  5. Изменён столбец 11 – “Регистрационный номер таможенной декларации”
  6. Теперь столбец 11 называется “Регистрационный номер таможенной декларации”.
    В поле для номера таможенной декларации нужно указывать именно регистрационный номер.

  7. Строка 8 приведена в соответствие с правилами заполнения счетов-фактур
  8. Для строки “идентификатор государственного контракта”, появившейся в форме счета-фактуры в июле 2017 года, было добавлено
    уточнение, что заполнять этот пункт необходимо при его наличии.

Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.

Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:

  1. В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
  2. В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
  3. Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
  4. Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.

Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.

Рассмотрим самые важные из них подробнее.

  1. Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
  2. Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:
  • «1» – дату и номер бланка;
  • «2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
  • «2а» – регистрационный адрес продавца;
  • «2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
  • «5» – данные о переводе средств экспедитору;
  • «графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
  • «графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.

3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.

Используя все указанные правила и рекомендации, опытный бухгалтер вполне сможет справиться с заполнением новой формы отчетности.

Подробный порядок заполнения счета-фактуры приведен в Постановлении № 1137 и

статье 169 Налогового кодекса

. Одним из обязательных реквизитов является порядковый номер (пп. 1 п. 5 статьи 169 НК РФ), при этом специальных правил нумерации счетов-фактур не предусмотрено.

Счет-фактура (форма 2019) должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером или иными лицами, уполномоченными на такие действия приказом или доверенностью от организации. От имени ИП может быть подписан иным лицом на основании доверенности предпринимателя с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП.

  • лица, не являющиеся налогоплательщиками, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 статьи 169 НК РФ);
  • по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемые от налогообложения) на основании статьи 149 НК РФ;
  • организации, ИП, работающие в сфере розничной торговли, общественного питания, выполнения работ (оказания услуг) для населения за наличный расчет при условии выдачи кассового чека или иных документов установленных форм (п. 7 статьи 168 НК РФ);
  • организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, с учетом некоторых исключений;
  • в иных случаях.

Использование документа старого образца налоговиками может быть приравнено к отсутствию этого документа. Поэтому и для продавца, и для покупателя существует риск привлечения к налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ, расценивающей отсутствие счетов-фактур как грубое нарушение правил, установленных для учета объекта обложения налогом.

Подробнее о применении ст. 120 НК РФ читайте в материале «Ст. 120 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Более серьезной ситуация окажется для покупателя, поскольку по формальному признаку использования несоответствующей законодательству формы счета-фактуры ему могут отказать в вычете. Можно попробовать оспорить такой отказ через суд, если у продавца отсутствует необходимость в заполнении новых реквизитов. Но это приведет не только к неоправданным потерям времени и средств, но и к непредсказуемому результату.

В этом году c 1 октября 2017 в форму счета-фактуры были внесены некоторые изменения и дополнения.

Коротко об изменениях в счет-фактуре:

  • графа 1а,
  • подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП,
  • графа 11,
  • строка «Адрес» (2а),
  • строка (8) «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

Далее подробно по каждому изменению и дополнению. Стоит отметить, что помимо новой счет-фактуры, появилась новая форма УПД с 01.10.2017.

В новой счет-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Данное поля заполняется организациями которые экспортируют товары из России в страны ЕАЭС. Данный код берется из единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. При отсутствии данных по коду товара проставляется прочерк.

В новом бланке появилась строка «иное уполномоченное лицо» для подписи вместо индивидуального предпринимателя. В предыдущей версии счет-фактуры от 01.07.2017 данная графа была только под «руководителем организации» и «главным бухгалтером». При подписи бланка «уполномоченным лицом» необходимо иметь доверенность от организации или распоряжение руководителя. Если расписываться вместо ИП, необходима доверенность от ИП заверенная нотариусом.

В счет-фактуре нового образца изменили название 11 графы. Вместо «Номер таможенной декларации» графа стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации». Причем эти два названия не одного и того же документа. Будьте внимательны, они различаются.

Регистрационный номер таможенной декларации формируется из 24 чисел и разделяется тремя разделителями. Выглядит номер так: 8 знаков/6 знаков/7 знаков/3 знака

Расшифровка регистрационного номера таможенной декларации:

  • 8 знаков: Код таможенного органа см. на сайте ФТС в рубрике «Базы данных»;
  • 6 знаков: Дата принятия ТД — дд.мм.гг;
  • 7 знаков: Порядковый номер ТД;
  • 3 знака: Порядковый номер товара из графы 32 ТД.

Можно ли принимать счета-фактуры старого образца?

Например, регистрационный номер таможенной декларации 83009171/011017/0005421/990:

  • Порядковый номер ТД — 5421;
  • Код таможенного органа — 83009171;
  • Дата принятия ТД — 01.10.2017;
  • Порядковый номер товара в ТД — 990.

В строке «Адрес» (2а) новых счетов-фактур с 01.10.2017 нужно указывать:

  • Для юридического лица — адрес указанный в ЕГРЮЛ;
  • Для ИП — местожительство ИП в соответствии с ЕГРИП.

В настоящее время в счет-фактуре от 01.07.2017 в этой строке указыва:

  • Для юрлица — адрес фактического нахождения;
  • Для ИП — адрес фактического проживания.

Адрес должен содержать:

  • почтовый индекс;
  • наименование и тип субъекта РФ;
  • название населенного пункта;
  • улица;
  • номер дома;
  • строение;
  • корпус.

Можно ли допускать сокращения в строке 2(а)?

Четкого определения, можно или нельзя в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». — нет.

Согласно письму Минфина России от 9 ноября 2009 г. № 03-07-09/57 счета-фактуры, в которых адреса продавца и покупателя указываются с сокращенными словами, но при полном указании составляющих адреса (почтового индекса, названия города, улицы, дома и т. д.), не являются составленными с нарушением установленного порядка.

Например слово «улица» можно сократить до «ул.», «дом» до «д.» и т. п.

Новый бланк счет-фактуры с идентификатором. Строка должна содержать идентификатор государственного контракта — при наличии такового (идентификатор прописывается в самом контракте или указан в ЕИС).Если идентификатор отсутствует, в строке проставляется прочерк.

  1. Поскольку ведется строгий учет с/ф, порядковые №№ у этих документов должны быть обязательно. Они могут дополняться индексами доверительных управляющих после разделительной черты. Для даты используется цифровой формат.
  2. При отсутствии исправлений в этом поле ставится прочерк.
  3. Если счет фактура оформляется на фактически выполненные операции, в поле авансового платежа проставляется «нет». При получении средств за предстоящие поставки ставится «да», а в полях грузоотправителей и грузополучателей проставляются прочерки.
  4. Следует указать валюту, которая используется в оплате. Она должна быть единой для всех единиц, включенных в бланк.
  5. Указываются даты, №№ документов, фиксирующие получение средств за ТМЦ, услуги, работы в поле «к расчетно-платежному документу».
  6. Перечень данных о продавце зависит от статуса. Для ИП, организаций предусмотрены различные требования. ИП вносит свои Ф.И.О, ИНН, адрес и свидетельство регистрации предпринимателя. Юридические лица указывают название, КПП, ИНН, личные данные руководителя и главбуха. Если продавец занимается отправкой груза, пишется «он же» в поле грузоотправителя. При отправлении груза другим юридическим лицом заполняются его данные.
  7. Аналогично заполняются поля покупателя и грузополучателя.
  8. Счет-фактура может включать цены с НДС и без НДС. Существуют правила выбора этих вариантов.
  9. В таблице указываются номенклатурные данные ТМЦ, услуг или работ: названия, коды, условные обозначения, объемы или количество, цены и суммы. Если в счет фактуру вносится импортный товар, следует заполнить коды и краткие наименования стран-производителей. Кроме того, необходимо внести №№ таможенных деклараций.
  10. Оформляется две счет-фактуры, так как одну оставляет себе продавец, другая подлежит выставлению покупателю.
  • С 1 октября 2017 года с. ф. и корректировочные счет-фактуры необходимо хранить минимум 4 года.
  • Складывать в хронологическом порядке по мере того как вы их выставляете, получаете или исправляете.
  • Копии счетов-фактур в бумажном виде от посредников должны быть подписаны.

Корректировочный счет-фактура

В случаях изменения цены (тарифа) товара и(или) уточнения объема (количества) отгрузки оформляется корректировочный документ (п. 3 ст. 168, ст. 169, п. 10

ст. 172 НК РФ

).

Бланк счета-фактуры сохранял свою форму в течение достаточно длительного времени — со 2-го квартала 2012 года. Но в 2017 году изменения в него внесены даже не один, а два раза. В течение 2017 года постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, устанавливающее форму и правила оформления этого документа, действует в 3 редакциях:

  • до 01.07.2017 — в редакции от 29.11.2014;
  • с 01.07.2017 по 30.09.2017 — в редакции от 25.05.2017;
  • с 01.10.2017 — в редакции от 19.08.2017.

Чем вызваны изменения, потребовавшие корректировки бланка счета-фактуры старой формы? Обновлением перечня обязательных реквизитов, приведенных в ст. 169 НК РФ.  

Посмотрим, что конкретно изменено в старой форме счета-фактуры.

На первый взгляд изменения не очень существенны и касаются далеко не каждого составителя этого документа:

  • с 01.07.2017 над основной таблицей появилась дополнительная строка для указания данных госконтракта (договора, соглашения);
  • с 01.10.2017 в основную таблицу добавлена новая графа «Код вида товара», изменено название графы «Номер таможенной декларации» путем добавления определения «регистрационный» к слову «номер»; в поле, отведенном для подписей, появилось указание на возможность подписания уполномоченным лицом вместо ИП.

Но если составителю нет необходимости вносить указанные данные в оформляемый документ, можно ли ему использовать старую форму счета-фактуры при оформлении отгрузки? Какими будут последствия принятия такого документа для получателя и можно ли принимать по счетам-фактурам старого образца НДС к вычету?

Налоговый кодекс РФ (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ) предусмотрел выставление корректировочных счетов-фактур, в случае если стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг требует корректировки. Такое случается, когда меняется цена / количество / объем — товаров / работ / услуг.

  1. В бланк формы корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 добавили графу 1б для указания кода вида товара. Данная графа заполняется в случае, если организация или ИП экспортируют товары в страны ЕАЭС.
  2. При необходимости в корректировочную счет-фактуру можно вносить дополнительные строки и графы, при условии сохранения основного вида бланка документа. Например можно указать реквизиты первичного счета-фактуры.

Задайте бесплатный вопрос юристу по новой счет-фактуре и получите ответ в течение 15 минут.

Как заполнить счет-фактуру?

Порядок оформления и заполнения счета-фактуры определяются 169-ой статьей российского Налогового кодекса. Документ выписывается в печатной (бумажной) или электронной форме.

При заполнении счета-фактуры в соответствующие поля формы вносятся следующие сведения:

  • Номер счета-фактуры и дата его составления.
  • Название, адрес, ИНН продавца и плательщика.
  • Название и адрес отправителя и получателя груза (при необходимости).
  • Номер платежного документа, если в счет поставки товаров или оказания услуг был совершен авансовый платеж.
  • Наименование, единица измерения и количество товаров, работ или услуг.
  • Цена товаров/услуг.
  • Стоимость товаров/услуг без учета налогов.
  • Сумма акциза (если товары подакцизные).
  • Сумма налога, который предъявляется покупателю товаров/услуг.
  • Размер налоговой ставки.
  • Стоимость товаров/услуг с учетом налогов.
  • Страна выпуска товаров и реквизиты таможенной декларации (если товар ввозится из-за границы).

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Правильно заполнить счет-фактуру по новой форме 2018-2019 года вам помогут образы заполненных бланков, которые представлены для бесплатного скачивания в разных форматах.

Не заполняйте счета-фактуры и другие документы вручную – сервис КУБ позволяет делать это в автоматическом режиме с минимальными временными затратами и без риска допустить ошибку. Начните использовать сервис, просто зарегистрировавшись на сайте.

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Нужна помощь по выставлению счета или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по выставлению счета

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector