Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы.

Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов.

Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

4-НДФЛ отличается от других видов фискальной отчетности тем, что основывается не на фактических данных, а на предположениях. Предприниматель указывает в документе ожидаемый размер дохода, на основании чего налоговики рассчитывают размер авансовых платежей, установленных к перечислению в государственную казну.

Форма 4-НДФЛ подается в следующих случаях:

  • При получении ИП первого дохода от начатого бизнеса (согласно ст.227 НК РФ). Пока деятельность не приносит выручки, отчет не заполняется и не подается.
  • При изменении размера выручки, заявленного в предыдущей декларации за истекший год более чем на половину в большую или меньшую сторону. На основании новых данных фискальные службы пересчитают величину авансовых платежей.
  • При утрате права на применение специальной системы налогообложения и автоматическом переходе на ОСНО.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на общем налоговом режиме обязаны сдавать форму 3-НДФЛ, где отражаются фактические сведения за истекший год.

Как заполнить форму 4-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению бланка декларации 4-НДФЛ вы можете ознакомиться на этой странице.

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

1. Вновь зарегистрированным хозяйствующим субъектом на ОСНО — не позднее чем через 5 дней по истечении месяца со дня получения первого дохода.

На основании полученной декларации ФНС начисляет (п. 8 ст. 227 НК РФ) предпринимателю авансовые платежи по НДФЛ за определенные п. 9 ст. 227 НК РФ расчетные периоды:

  • январь-июнь;
  • июль-сентябрь;
  • октябрь-декабрь.

Уплате авансы подлежат до 15-го числа месяца, идущего за последним месяцем расчетного периода.

2. Хозяйствующим субъектом, который уже ранее получал доходы и декларировал предполагаемую выручку по форме 4-НДФЛ, — при установлении факта изменения величины фактического дохода относительно предполагаемого, что ранее был отражен в декларации, более чем на 50%.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году по второму сценарию не установлены законодательно (как и то, за какой именно период определять изменение фактического дохода относительно предполагаемого). ФНС в письме от 14.11.2006 № 04-2-02/685@ советует направлять 4-НДФЛ по измененным доходам за текущий год вместе с 3-НДФЛ за предыдущий налоговый период.

Считаем правомерным рекомендовать отправку уточненной формы 4-НДФЛ в ФНС за 35 дней до крайнего срока уплаты аванса, поскольку:

  • ФНС пересчитывает авансы в течение 5 дней после получения уточненной формы 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ);
  • ФНС направляет уведомление с исчисленным авансом за 30 дней до наступления срока его уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Таким образом, рекомендуемая периодичность сдачи 4-НДФЛ способствует корректному исчислению авансов.

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Внимание! ИП очень выгодно вовремя оформить и сдать декларацию при снижении доходов, поскольку это позволит снизить нагрузку по налогу путем уменьшения авансовых платежей.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Нужно ли сдавать декларацию на ОСНО, УСН, ЕНВД?

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк

Индивидуальный предприниматель вправе вести свою деятельность на любом режиме налогообложения.

3-НДФЛ нужно сдавать только в случае работы на общем налоговом режиме (ОСНО).

Именно в этом случае у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ по осуществленной деятельности за год.

ИП на УСН налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не заполняют и не сдают. Для таких предпринимателей имеется отдельный самостоятельный отчет – декларация по УСН, с помощью которой можно декларировать результаты своей годовой работы.

ИП на ЕНВД также не предоставляют 3-НДФЛ, для данных лиц имеется отдельная декларация по вмененному режиму, которая подается ежеквартально, то есть четыре раза за год.

ИП на патенте также не заполняют форму 3-НДФЛ. Для данных лиц не предусмотрено никаких отчетов, по итогам года отчитываться таким ИП не нужно.

При этом важен один момент. ИП на УСН, ЕНВД или ПСН не формируют 3-НДФЛ по своей предпринимательской деятельности. При этом они могут столкнуться с заполнением указанной декларации в том случае, если им необходимо отчитаться перед ФНС по доходам, полученным в статусе физического лица.

Например, при получении налоговых вычетов или для уплаты подоходного налога с доходов, полученных физ.лицом от источников, отличных от предпринимательской деятельности.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе ФНС, читайте здесь.

Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:

  1. 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
  2. 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

Внимание! Корректировать отчет необходимо лицам, которые в результате своей деятельности получили доход более чем на 50 % больше или меньше, чем он был заявлен. Цифры нужно проставлять сразу начиная с первой клетки.

Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2018.

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк

С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».

Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.

После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

  • Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
  • При использовании представителя — записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия. К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции. Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:

  • Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
  • Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
  • Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Новая форма в 2019 году

Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк

Важный момент – бланк 3-НДФЛ в 2019 году изменился кардинальным образом. Новая форма имеет более сокращенный вид (13 листов  вместо 20-ти). В новом бланке отсутствуют буквенные обозначения листов – они заменены на приложения.

Новый отчет имеет по-прежнему два раздела, которые обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками. Кроме того, ко второму разделу имеется 8 приложений, где раскрываются сведения о доходах, расходах, вычетах.

Обновленный документ утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017).

Выводы

ИП на ОСНО обязаны отчитаться перед ФНС с помощью 3-НДФЛ. Такая обязанность присутствует как у предпринимателей, которые вели деятельность в отчетном году, так и у тех, кто никаких операций не производил, не имел доходов и расходов.

Декларации в 2019 году нужно заполнять по обновленному бланку. Предоставить готовый отчет можно в бумажном или электронном виде в ФНС до 30 апреля включительно.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

Декларация 4-ндфл: что это такое кто сдает скачать новый бланк 7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock
detector