Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: образец заполнения декларации

Сроки подачи документов

Обратиться в налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ можно в любой день календарного 2018 года для получения остатка имущественного вычета по квартире, не использованного в предыдущем 2017 году.

То есть конкретных сроков не установлено, можно начинать заполнять отчет уже в январе, именно так и поступает большее число граждан. Чем раньше подать документы, тем быстрее будет получена возвращаемая сумма.

ФНС рассматривается обычно документы до трех месяцев, после чего принимает решение о возможности возврата подоходного налога.

Перечисление суммы производится по реквизитам, указанным в заявлении, подаваемом вместе с 3-НДФЛ.

Чтобы налоговая вернула нужную сумму налога, не отказала в предоставлении имущественного вычета, нужно провести правильный расчет остатка вычета и верно заполнить налоговую декларацию.

О том, как правильно оформить налоговый отчет, смотрите ниже. Также представлен образец заполнения отчета при обращении бумаг повторно в отношении купленной ранее квартиры.

Декларация 3-НДФЛ при заявлении вычета по расходам на покупку квартиры или строительство жилого дома может быть сдана в любое время в течение года.

Ограниченный срок сдачи (до 30 апреля) установлен только для тех граждан, что в прошлом году получили доход от продажи имущества, сдачи его в аренду, а также от предпринимательской деятельности на ОСНО.

Если вы продали какое либо недвижимое имущество, к примеру, в 2016 году, то после окончания этого года вы должны до 30 апреля 2017 года сдать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. Если сделка состоялась в 2017 году, то отчетность нужно сдавать в 2018. Если доход получен в 2018, то налоговая инспекция с радостью будет ждать ваши бланки отчетности в 2019 и т.д.

Если же вам предстоит уплатить налог, то это будет необходимо сделать до 15 июля того года, который следует за годом, в котором была продана недвижимость.

Заполняем источники выплат

Допустим, в прошлом году мы продали квартиру. И по окончании календарного года нам необходимо заполнить специализированный бланк.

Для этого в программе «Декларация» переходим на вкладку «Доходы, полученные в Российской Федерации».

При продаже имущества мы заполняем Источники выплат. Для этого нажимаем на плюс и пишем, к примеру, «Продажа квартиры». Это может быть комната или, например, дом с земельным участком. В большинстве случаев достаточно будет написать только лишь эту фразу.

Иногда рекомендуется писать фамилию, кто у вас купил квартиру: «Продажа комнаты Соседову П.Р.». Но это тоже не всегда получается корректно, так как покупателей может быть несколько.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: образец заполнения декларации

Также в некоторых случаях можно указать адрес или город проданной квартиры или другого имущества. Например, «Продажа дома с земельным участком в деревне Простоквашино». Это актуально в тех случаях, когда вы, например, продаёте 2 квартиры в течение одного календарного года. И используя их адреса, можно легко отличить одну от другой.

Заполнив наименование, нажимаем «Да». Программа нам выдаёт сообщение о том, что не введён код ОКТМО, и также здесь написано, что при продаже имущества физическому лицу он не нужен. Поэтому нажимаем на кнопку Пропустить.

Декларация 3-НДФЛ объемная, содержит большое число листов, но пугаться сразу не нужно, большая часть даже не понадобится.

Для возврата остатка НДФЛ при повторном обращении в ИФНС во второй год после покупки квартиры нужно заполнить следующие листы:

  • первый общий;
  • два первых разделы (в первом отражается сумма налога к возврату, во втором проводится расчет);
  • листы А и Б (в первом отражаются доходы от российских работодателей, во втором – от иностранных);
  • лист Д1 – проводится непосредственно расчет остатка налога и вычета при заполнении повторно.

В рамках данной статьи подробно разберем заполнение листа Д1 декларации, где показываются расходы на покупку квартиры, использованный вычет и остаток по нему, возвращенный налог и его остаток, возвращаемая сумма.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: образец заполнения декларации

Подробное заполнение остальных листов и разделов смотрите здесь.

Прежде чем заполнять данный лист 3-НДФЛ, сначала показываются полученные доходы в листах А и Б. Если в 2017 году были получены доходы только от российских компаний, то лист Б не заполняется. Причем при наличии более трех источников дохода заполняются дополнительные листы А, так как на одной странице помещаются сведения только о трех работодателях.

Далее можно приступать к заполнению листа Д1.

Для начала нужно последовательно заполнить данные о той квартире, которая была куплена, по которой ранее уже было обращение в налоговую инспекцию за возвратом налога.

Пункты с 1.1 по 1.10 заполняются так же, как и при подаче 3-НДФЛ в первый раз. Остальные пункты заполняются по-другому при предоставлении декларации по остатку вычета во второй год.

Поле декларации Порядок заполнения
1.1 Код купленной недвижимости берется из пятого приложения к Порядку заполнения с учетом изменений (“2” для квартиры).
1.2 Вид собственности – выбирается нужный вариант из четырех представленных.
1.3 Признак плательщика налога берется из шестого приложения, возможны пять различных вариантов кодов: при заполнении 3-НДФЛ самим собственником ставится 01, если за имущественным вычетом во второй раз обращается супруг, то 02, если родитель несовершеннолетнего – 03, если выделяются доли владения в квартире – 13 или 2.
1.4 Заполняется 1 или 0, пояснения даны рядом – при запросе вычета и возврата НДФЛ на основании п. 10 ст.220 НК РФ, то нужно указать 1, если нет, то 0.
1.5 Код номера, которое имеется у покупателя, это может быть кадастровый номер (код “1”), условный (код “2”) или инвентарный (код “3”). Возможно, что у приобретенной недвижимости никакого номера нет, тогда следует в это после вписать 4.
051 Заполняется непосредственно тот номер, код которого вписан в предыдущий пункт налоговой декларации.
052 Поле заполняется адресом объекта недвижимости, его нужно заполнить только в случае, если не известен никакой номер, то есть когда в п.1.5 стоит “4”.
1.6 Дата передаточного акта на квартиру, проставляется дата, если данный документ составлялся (он не всегда оформляется, иногда стороны ограничиваются только договором купли-продажи).
1.7 Число, месяц и год государственной регистрации прав на квартиру, при подаче во второй год здесь будет стоять дата из 2016 года, именно тогда было куплено жилье.
1.8 Для квартиры заполнять не нужно.
1.9 Нужно заполнять, если квартира приобретена в совместную собственность супругов и принято решение о распределении имущественного вычета между ними, распределить можно в любой пропорции по желанию сторон, главное – отразить это в заявлении, если квартира куплена в единоличную собственность или за возвратом подоходного налога обращается только один собственник, то, конечно, это поле не заполняется.

Образец заявления о распределении льготы между супругами.

1.10 Размеры долей при приобретении в долевую собственность.
1.11 Год первой подачи документов для имущественного вычета – при заполнении декларации 3-НДФЛ повторно во второй год в этом поле нужно указать год, когда было первое обращение, в данном случае это 2017.
1.12 Сумма расходов на квартиру в пределах положенного вычета, то есть здесь не может быть сумма больше 2 млн.руб.
1.13 Уплаченные проценты по ипотечному кредиту, заполняется, если для покупки были использованы заемные средства.

Продажа доли в объекте недвижимости

Коды дохода

Далее мы заносим полученный доход. Нажимаем на плюс в нижнем поле.

При продаже недвижимости мы выбираем код дохода 1510, который означает, что мы получили доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, кроме долей.

primer 3ndfl 2015 pokupka kvartiri

Нажимаем в этом окне Да и записываем сумму полученного дохода, то есть стоимость, за которую квартира была продана. Например, сумма продажи составила 2, 7 млн рублей.

Коды расхода

После этого важно выбрать код вычета. При продаже недвижимого имущества здесь возможно 2 варианта вычетов:

  • в пределах 1 млн рублей, если у вас нет документально подтверждённых расходов о покупке этой квартиры, в этом случае выбрается налоговый вычет 901.
  • в сумме документально подтвержденных расходов, код вычета 903.

Давайте рассмотрим оба примера.

В том случае, если вы продаёте долю в квартире, то в названии указываем, какую часть доли мы продаём. Например «Продажа 1/3 доли в квартире».

В сведениях о полученном доходе выбираем код дохода 1511, то есть дохода от продажи доли в жилом доме, квартире, комнате, даче, садовом домике и земельном участке.

В разделе с суммой дохода указываем стоимость нашей доли, то есть те деньги, которые мы получили при сделке купли-продажи. Допустим, эта цифра составила 1,5 млн рублей.

Теперь выбираем код вычета также, как и в случае с покупкой целой квартиры или дома:

  • если у нас нет документов на покупку этой доли, то выбираем код 904 (в размере 1 млн. рублей)
  • если мы можем подтвердить стоимость первоначальной покупки, то выбираем код 903.

Рассмотрим первый вариант.

В этом случае, налог вычисляется как разница между стоимостью продажи доли в нашем имуществе и налоговой льготой в 1 млн рублей. Получается 500 000 рублей = 1 500 000 — 1 000 000. И от этой цифры мы начисляем себе 13% подоходный налог. Получается 65 000 рублей к уплате в бюджет.

На листе Д2 данный вид сделки отображается в разделе 1.2.

Если в течение календарного года вы продаёте 2 или более объектов недвижимости, то в этом случае нужно все их добавить в отчетность.

Допустим, кроме продажи доли в квартире, у нас в прошлом отчетном периоде была ещё продажа комнаты (документы не сохранились). Мы её продали за 2 200 000 руб. и хотим применить к ней вычет в 1 млн рублей.

В результате, мы имеем продажу доли в квартире, от которой  доход составил 1,5 млн рублей, и продажу комнаты, за которую мы получили 2,2 млн руб.

Смотрим, что у нас получается в итоговой декларации 3НДФЛ.

Поэтому налог вычисляется следующим образом. Складываем наш общий доход и вычитаем из него налоговую льгоду в 1 млн. руб.: 1,5 млн руб 2.2 млн. — 1 млн. = 2,7 млн. рублей Именно с этой суммы мы и должны будем заплатить налог 351 000 рублей = 2 7000 000 * 13% .

На листе А у нас отображаются обе сделки, а вот на листе Д2 мы видим только лишь один объект, к которому можно применить налоговую льготу в 1 000 000 руб.

А вот если у нас есть документы, подтверждающие сумму первоначальной покупки каждого объекта, то в этом случае можно применить их непосредственно к каждому объекту. И при этом очень часто налог можно не платить вообще.

Давайте рассмотрим предыдущий пример, но изменим условие: у нас есть документы, подтверждающие покупку доли за ту же самую сумму 1,5 млн руб. и, допустим, комнату мы покупали первоначально за 2,5 млн рублей (а теперь продаем за 2.2 млн. руб).

Смотрим, что у нас получается в итоговой декларации 3-НДФЛ. В данном примере сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, равна 0 рублей.

В результате этих 2 сделок мы не получили никакого дохода. Поэтому налог к уплате равен 0.

Инструкции по заполнению 3-НДФЛ при покупке квартиры (новом строительстве)

Гражданам, купившим в 2018 году квартиру, в 2018-2019 годах можно вернуть часть израсходованных средств путем получения имущественного вычета. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган или к работодателю. Первый вариант более распространен и удобен.

Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры сдается в ИФНС с приложением обязательного пакета документов. Они же нужны и для ее составления. Форма декларации содержит много страниц и меняется ежегодно. Однако, все их оформлять нет нужды.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: образец заполнения декларации

Важно знать, сколько листов и, какие из них необходимо заполнять в конкретной ситуации. Центральные замечания Законные основания Право плательщика подоходного налога на снижение налоговой базы за счет расходов, понесенных на покупку или строительство жилой недвижимости, установлено пп.

3 п. 1 статьи 220 НК. Для этого необходимо воспользоваться специальным вычетом.

В графе кода страны должны быть указаны данные о гражданстве или подданстве налогоплательщика, для России это 643, для Белоруссии – 112.

Данные о коде любой страны в мире можно найти в общероссийском классификаторе, который имеет аббревиатуру ОКСМ. Строка кода категорий налогоплательщиков содержит в нашем примере значение 760.

Это обусловлено тем, что гражданка Елена является иным физическим лицом, которое декларирует свой доход на основании статей 227-228.

Образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры с уплатой налога титульный лист

Внимание

Для того чтобы получить налоговый вычет на основании статей 218-221, или по другим причинам. Заполнение 3-НДФЛ за 2016 год предполагает указание цифры 21 в графе кода вида документов для всех, кто имеет российский паспорт.

При указании телефонных номеров, необходимо проставить для каждого из них местный код. Пример листка А рассмотрен на рисунке 4.

ОКТМО, которые характеризуют источники дохода физического лица, указанные в справках 2-НДФЛ. Ранее мы уже рассматривали: Нюансы заполнения 3-НДФЛ в 2017 году за 2016.

Пример заполнения декларации при покупке квартиры без ипотеки

Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры. Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2016 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей. При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%.

Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г. Раменское Московской области.

Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры (без ипотеки)

Право собственности на данное жилье оформлено на Широкову 09.02.2016, а акт приема-передачи квартиры – 11.02.2016.

Установленные ФНС правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры предполагают представление подтверждающих документов. На этот раз их будет пять:

  1. Копия договора купли-продажи жилья.
  2. Справка о доходах за 2016 год от налогового агента по форме 2-НДФЛ (напрямую закон не обязывает прилагать).
  3. Выписка из ЕГРН (ведет Росреестр).
  4. Копия платежного документа.
  5. Копия акта приема-передачи квартиры (обычно – при ипотеке).

Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.

Так, для Широковой образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры для целей получения вычета будет состоять из 5 страниц.

На первом листе декларации Широкова показывает общие сведения о себе согласно паспорту РФ без сокращений. Поскольку для нее это первый отчет по доходам за 2016 год, в поле «Номер корректировки» стоит «0».

Обратите внимание: свой ИНН Широкова указывает на каждой странице декларации. А что касается кода налоговой инспекции, то он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Так же, как код региона в адресе совпадает с первыми двумя цифрами ИНН.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: образец заполнения декларации

«Код страны» – это гражданство/подданство декларанта. Например, Россия – 643, Белоруссия – 112. Его берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ.Подробнее об этом см. «Какой код страны ставить в декларации 3-НДФЛ за 2016 год».

В строке «Код категории налогоплательщика» Широкова ставит «760», поскольку она «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

Для обладателя российского паспорта «Код вида документа» имеет значение 21.

Подробнее об этом см. «Код документа в 3-НДФЛ за 2016 год».

Также см. «Титульный лист 3-НДФЛ за 2016 год: заполнение и образец».

Лист А

Налоговая инспекция должна понимать, за счет чего возвращать налог. Поэтому заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает указать источники дохода, которые в 2016 году сформировали суммы НДФЛ к возврату. Для этих целей служит справка 2-НДФЛ, которую по первому запросу обязан предоставить работодатель. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из нее.

В строке 020 «Код вида дохода» ставим «06» – доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом.

Подробнее об этом см. «Какой код дохода указывать в 3-НДФЛ за 2016 год: обзор».

Здесь мы подходим к тому, в чем смысл пошагового заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: в 2017 году сведения из Листа А Широкова перенесет в Раздел 2.

Также см. «Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2016 год: образец».

Лист Д1

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: образец заполнения декларации

В рамках заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на Листе Д1 отражают понесенные затраты. Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2».

Подробнее об этом см. «Какой код наименования объекта ставить в 3-НДФЛ за 2016 год».

Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей. А вообще эти коды берем из Приложения № 3 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Поле 040 скажет налоговикам, пенсионер Широкова либо нет. Поскольку положительный ответ даёт ей право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

Строку 100 Широкова не заполняет, так как:

  • вычет заявлен впервые;
  • подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.

Хоть квартира в г. Раменское и обошлась Широковой в 3,5 млн рублей, на вычет завить можно только максимум 2 млн рублей.

Значение поля 200 берут из строки 080 листа А – 570 000 р. Это меньше, чем 2 млн рублей, значит Широкова может претендовать на вычет по квартире. В итоге на 2017 год перейдет 1 430 000 рублей вычета (2 млн р. – 570 000 р.).

Также см. «Как заполнить Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год».

В 2018 году Серебров И.С. купил новостройку стоимостью 2,6 млн.руб.

З/п Сереброва за год – 1 380 000 руб. (НДФЛ – 179 400 руб.).

Общая сумма вычета составит 260 000 руб., к возврату за 2018 год – 179 400 руб., остаток – 80 600 руб. перейдет на следующий год.

Приложение 7

В 2018 году Серебров купил новостройку стоимостью 1,9 млн.руб. в ипотеку.

Сумма переплаты по кредиту за год составила 100 000 руб.

З/п Сереброва за год – 2 280 000 руб. (НДФЛ – 296 400 руб.).

Общая сумма вычета составит 260 000 руб. (247 000 – основной вычет, 13 000 – процентный).

К возврату за 2018 год – 260 000 руб..

Примечание: так как порядок заполнения Титульного листа не отличается от предыдущего образца, ниже будет приведен образец заполнения только Разделов 1,2 и Приложений 1 и 7.

Приложение 7

3-НДФЛ от продажи квартиры менее 5-ти лет после 01.01.2016

К заявлению на имущественный налоговый вычет нужно приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье либо акт о передаче жилья налогоплательщику. Кроме того, необходимо прикрепить платежные документы, которые оформлены в соответствующем порядке и которые подтверждают уплату денежных средств налогоплательщиком, к примеру, на ремонт помещения либо уплату процентов по кредиту, если эти расходы тоже подаются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др. документы).

  • Форма бланка заявления на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры. 
  • Как получить налоговый вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Когда не нужно отчитываться

Если вы продали квартиру, которая была в собственности более 3 лет, а для тех объектов, которые будут покупаться после 2016 года, эта цифра увеличивается до 5 лет, то в этом случае никакой отчётности сдавать не требуется. И также вы освобождаетесь от уплаты любых налогов при продаже данного вида имущества.

Более подробно о том, какие хитрости есть в применении налоговых льгот при продаже недвижимости, смотрите отдельную статью.

Ну а в этой статье мы на примерах рассмотрели образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ при продаже квартиры или комнаты, домов и земельных участков, а также долей в них.

Если информация была полезна для вас, поделитесь ей со своими друзьями. Кнопочки социальных сетей можно найти ниже. Удачного вам декларирования!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector