Облагается ли ндфл пособие по уходу за ребенком до 15 лет — Центр права

Программа «Прямые выплаты»

В ряде СМИ появилась информация, что Правительство РФ подготовило изменения в статью 217 Налогового кодекса, в результате которых будет взиматься НДФЛ с

. Действительно, в середине марта в Госдуму поступил правительственный законопроект, которым вносятся поправки в пункт 1 статьи 217 НК РФ.

Сейчас пунктом 1 указанной статьи установлено, что

Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2019 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка).

Так, в 2019 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 266 191,80 руб., а в 2019 году эта сумма достигла значения 282 493,40 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 296 613,72 руб. для 2019 года и 314 778,36 руб. для 2019 года.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же законодательно установленным выплатам, и в соответствии с пунктом 1 статьи 217 оно не облагается налогом на доходы. Так как нет налога, то в 2 НДФЛ отпуск по уходу за ребенком также не отражается. Поэтому если сотрудница сидит дома, не работает в режиме неполного рабочего времени, и вы не выплачиваете ей ничего, кроме «детских» денег, то и 2 НДФЛ на такую сотрудницу подавать не нужно.

Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Принципы налогообложения

По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст.

Паника из-за фейковой новости о том, что Федеральная налоговая служба будет тотально контролировать карточные переводы и брать налог с «неопознанных» операций, схлынула. Однако у граждан остались вопросы: в каких случаях сумма, полученная переводом на карту, все-таки может признаваться доходом и облагаться налогом на доходы физлиц, а в каких нет.

Оплачивая больничное пособие работнику, который ухаживал за ребенком, необходимо удерживать НДФЛ. Как следует из норм п. 1 ст. 217 Налогового кодекса, государственные пособия от налога на доходы освобождены. Но это не относится к пособиям по временной нетрудоспособности, в том числе и по уходу за больным ребенком. Об этом напоминают специалисты Минфина России в письме от 29.04.2013 г. № 03-04-05/14992.

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период. Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет.

Облагаются ли и каким образом декретные и детские пособия при налогообложении? Можно ли компенсации учитывать в пользу уменьшения расходов по прибыли? Можно ли уменьшать налог на величину пособий при «упрощенке»? Как рассчитываются декретные при работе по совместительству? Разберем подробно эти вопросы.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ. Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Добрый день! Я обратилась к работадателю за справкой 2НДФЛ (для ипотеки), на данный момент я нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком до 1.5 лет и получаю соответствующее пособие (на зарплатную карту).На работе мне сказали, что данное пособие налогом не облагается и по этой причине 2НДФЛ мне не выдают.Хотелось бы знать, действительно ли данное пособие не указывается в 2НДФЛ? И могут ли по этой причине отказать в выдаче справки?

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме.

Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Облагается ли ндфл пособие по уходу за ребенком до 15 лет — Центр права

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане. Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность. В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.

Согласно статье 256 Трудового кодекса РФ женщинам по заявлению предоставляют отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного срока определяются федеральным законодательством. Законом РФ от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» предусмотрена выплата пособия только до достижения детьми возраста полутора лет.

До приведения законов и нормативных актов, действующих на территории РФ, в соответствие с ТК РФ законы и правовые акты РФ применяются постольку, поскольку они не противоречат ТК РФ. Изданные до введения в действие ТК РФ нормативные правовые акты Президента РФ, Правительства РФ по вопросам, которые в соответствии с ТК РФ могут регулироваться только федеральными законами, действуют впредь до введения в действие соответствующих законов (ст. 423 ТК РФ).

Таким образом, для того чтобы пособие не облагалось НДФЛ, необходимо, чтобы его выплата была предусмотрена законодательным актом и производилась за счет бюджетных средств. Кроме того, Минфин России разъяснил, что исходя из существа указанных в п. 1 ст. 217 НК РФ пособий следует, что не подлежат обложению ндфл не любые пособия, а только те, которые имеют характер возмещения утраты гражданами

Пункт 1 ст. 213 НК гласит, что при определении налоговой базы учитываются доходы физлица в виде страховых выплат, кроме выплат, полученных по договорам обязательного страхования в порядке и в соотвествии с законами России. В частности, не предусмотрено обложение НДФЛ компенсации на возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Отправить на почту

Социальные гарантии государства

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
  • Облагается ли ндфл пособие по уходу за ребенком до 15 лет — Центр права

    Социальные детские вычеты предоставляются независимо от стандартных, но суммарно не могут превышать уплаченный годовой НДФЛ плательщика. Согласно ст. 219 НК данные льготы предоставляются родителю (или иному законному представителю), если им оплачивалось:

    • обучение детей в учреждении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности;
    • лечение детей или приобретение для них лекарств, назначенных врачом (при условии оплаты из собственных средств семьи);
    • взносы в негосударственные пенсионные фонды за детей;
    • добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов;
    • добровольное страхование жизни детей.

    Социальным вычетом (в отличие от стандартного) в полном объеме не могут воспользоваться оба родителя одновременно: его может получить либо один из них полностью, либо оба по частям. Если есть договор об оплате лечения или обучения детей, то возврат сможет получить тот, кто является плательщиком.

    При оплате обучения братьев и сестер право на получение социального налогового вычета имеют работающие родные братья и сестры, при этом не важно, оба родителя у них общие или только один.

    Важно отметить, что применение этого типа вычета возможно при условии, что потрачены средства семьи без привлечения благотворительных фондов или материнского капитала.

    Детский налоговый вычет за обучение предоставляется:

    • родителю или усыновителю, оплатившему обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
    • опекуну или законному представителю, оплатившему очное обучение опекаемого не старше 18 лет;
    • бывшему опекуну после снятия опеки или попечительства, возраст подопечного до 24 лет (при очной форме обучения).

    Облагается ли ндфл пособие по уходу за ребенком до 15 лет — Центр права

    Предоставив необходимые документы в налоговую, можно вернуть часть суммы за оплату:

    • детского сада;
    • школы;
    • образовательных курсов или дополнительного образования (это могут быть, например, платные кружки и спортивные секции);
    • среднего специального образования;
    • высшего образования (получения ученой степени).

    Учреждение, где обучались дети, должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности, иначе уплаченный НДФЛ вернуть не получится.

    Пример. Михалева К. получает зарплату 55000 руб. в месяц. Годовой НДФЛ Михалевой составляет 85800 руб. (7150 × 12, где 7150 — это 13% от 55000). Она ежегодно платит 80000 руб. за учебу сына в вузе. Максимальный лимит в год по возврату суммы за обучение детей составляет 50000 руб., следовательно, 6500 руб. вернется Михалевой.

    Налоговый вычет предоставляется при оплате лечения детей в случаях:

    • расходов на платное лечение детей (подопечных);
    • приобретения для детей медикаментов, которые назначил врач;
    • внесения страховых взносов за детей при добровольном медицинском страховании.

    Как отмечалось ранее, установленный законом годовой лимит на общий размер социальных вычетов не включает расходы на дорогостоящее лечение. Узнать, является ли лечение дорогостоящим, можно из утвержденного Перечня или по коду из справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговую:

    • код «1» — лечение не входит в указанный Перечень;
    • код «2» — относится к дорогостоящим видам.

    Чтобы вернуть часть (или всю сумму) затрат на дорогостоящее лечение детей, необходимо выполнение всех следующих пунктов:

    • материалы, приобретаемые для дорогостоящего лечения детей из вышеуказанного Перечня, приобретались за собственные средства налогоплательщика;
    • в лечебном учреждении нет в наличии необходимых лекарств или расходных материалов, и при этом в договоре на оказание медицинских услуг указано, что их покупает пациент;
    • есть справка о необходимости использования этих материалов или медикаментов в ходе дорогостоящего лечения (выдается медицинской организацией);
    • имеется справка об оплате медицинских услуг с кодом «2» (выдается медицинским учреждением, предоставляется в налоговый орган).

    Предоставление декларации в налоговый орган с целью получения социального вычета возможно по завершении года, а к работодателю можно обратиться с соответствующим заявлением в любое время (но только по факту осуществления вышеупомянутых затрат).

    Как компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ на примере — сроки перечисления, правила удержания

    Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ. Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

    Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

    При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

    Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

    ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.

    Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

    Облагается ли ндфл пособие по уходу за ребенком до 15 лет — Центр права

    ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.

    Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

    • Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
    • Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
    • Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

    Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

    Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

    ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

    К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

    • единовременное пособие по беременности и родам;
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
    • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

    Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

    Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

    Облагается ли ндфл пособие по уходу за ребенком до 15 лет — Центр права

    Денежная сумма рассчитывается по строго определенным правилам, после чего работодатель должен удержать подоходный налог с начисленной суммы.

    Всегда ли НДФЛ удерживается или есть случае освобождения компенсации от налогообложения?

    Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

    7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

    Это быстро и бесплатно!

    1. официально трудоустроенные женщины;
    2. работницы, потерявшие рабочее место по причине ликвидации организации;
    3. женщины, ранее занимающиеся предпринимательской деятельностью и прекратившие ее в связи с беременностью и родами;
    4. женщины, учащиеся на дневной форме в образовательном учреждении.

    Выплаты по БиР могут получать только беременные женщины. Другие родственники оформить их не смогут. Детские пособия, в отличие от выплат по БиР, могут быть присвоены матери или отцу ребенка, а также ближайшим родственникам, которые будут осуществлять уход за малышом до достижения им 1,5 лет.

    Отражение в справке 2-НДФЛ

    В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:

    • пособии по БиР;
    • пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.

    Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

    Поскольку пособия и по беременности и родам, и по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ, в справке 2-НДФЛ пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком не отражаются (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ). А доплата до среднего заработка отражается в справке с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.

    И вообще, сдавать 2-НДФЛ на работницу в отпуске по уходу за ребенком, не получающую иных доходов, кроме пособия по уходу за ребенком, не нужно.

    Особенности налогообложения

    Налоговый вычет на детей — это вид финансовой помощи, предоставляемый государством, чтобы увеличить доходы семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Как уже отмечалось выше, детские вычеты делятся на два типа:

    1. Стандартный предоставляется родителям на каждого ребенка до 18 лет либо на ребенка-студента по очной форме обучения до 24 лет.
    2. Социальные позволяют родителям возместить частично или полностью оплату обучения или лечения детей (в том числе покупку медикаментов, назначенных врачом).

    Стандартным налоговым вычетом на детей могут воспользоваться отчисляющие НДФЛ:

    • родители, усыновители, их супруги;
    • опекуны и попечители;
    • приемные родители.

    Оба родителя или законных представителя детей имеют право получить вычет по любому официальному месту трудоустройства (а также в налоговой службе), при этом получатель вправе выбрать, где ему удобнее это сделать:

    • на основной работе;
    • на работе по совместительству.

    Если дети проживают за границей, их родители и законные представители имеют право на налоговый вычет, который предоставляется на основании документов, заверенных госорганами страны, где проживают дети.

    Часть зарплаты родителя, равная стандартному вычету, не будет облагаться налогом в 13% до того месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала года достигнет 350000 рублей.

    При расчете размера льготы принимается во внимание

    • очередность появления детей в семье (при подсчете учитываются и уже взрослые, и умершие дети);
    • наличие или отсутствие у детей инвалидности.

    Если в семье есть ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, который получает образование, то важную роль будет играть форма обучения. Именно от нее будет зависеть наличие или отсутствие права на предоставление льготы.

    Размер социального налогового вычета за обучение детей составляет 50000 рублей в год на каждого из них. Это максимальная сумма из потраченной на обучение, от которой можно вернуть 13%. Это составит 6500 рублей за год (50 000 × 13% = 6500).

    При оплате лечения или покупке лекарств, назначенных врачом, из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001, полагается общий вычет до 120000 рублей в год. Таким образом за год можно вернуть 15600 рублей (120000 × 13% = 15600). В эту сумму не включены вычеты за дорогостоящее лечение и обучение детей (при этом оплата учебы братом или сестрой входит в упомянутые 120 тысяч).

    Если лечение относится к дорогостоящему, формального лимита нет. Однако сумма возврата всегда будет ограничена рамками уплаченного НДФЛ за тот год, в котором оплачивалось обучение или лечение. Не получится «вернуть» больше, чем было перечислено государству в виде налога.

    Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ государством положены стандартные детские вычеты в следующих размерах:

    • по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
    • 3000 рублей — на третьего и каждого из последующих детей.

    Стандартный налоговый вычет можно оформить по месту работы, и он будет предоставляться ежемесячно до достижения ребенком совершеннолетия (либо до 24 лет при очной форме обучения). При этом новое заявление и подтверждающие документы не нужно подавать каждый год!

    Облагается ли ндфл пособие по уходу за ребенком до 15 лет — Центр права

    Однако если за прежние периоды вычет не был учтен, то сотрудник может обратиться в налоговый орган по итогам года и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (максимум — за 3 последних года).

    Пример. Официальная зарплата Маркова Д. составляет 30000 рублей в месяц, он женат и воспитывает дочь семи лет. До оформления налогового вычета Д. получал «на руки» 30000 — 13% = 26100 руб.

    После оформления налогового вычета часть заработка в размере 1400 рублей не будет облагаться налогом, т.е. 13% будет удерживаться только с 28600 руб. В этом случае итоговая зарплата Маркова Д., предоставившего документы на оформление налогового вычета, увеличится на 182 рубля в месяц, поскольку «чистыми» он получит:

    (28600 — 13%) 1400 = 26282 руб.

    Единственный родитель имеет право на двойной стандартный вычет. При этом важно понимать, что расторжение брака не означает отсутствие другого родителя, а значит каждый из них может снизить налоговую нагрузку, но в обычном размере.

    Также работнику предоставляется двойной налоговый вычет на каждого из детей, если второй родитель или опекун официально отказался оформлять льготу по своему месту трудоустройства.

    При вступлении в брак двойной вычет ранее одинокому родителю заменяется обычным, но в этом случае стандартная налоговая льгота полагается и супругу. Более того, дети от предыдущих браков будут учитываться для каждого супруга.

    Пример. Если Демидов К., являющийся отцом десятилетней дочери, женился на Кудряшовой В., имеющей сына трех лет, и у них родились близнецы, то считается, что у каждого из супругов теперь по четверо детей.

    Зарплата Демидова К. составляет 40000 рублей (до налогообложения), «на руки» ему выдается 34800 рублей, а после оформления льготы «чистый» доход увеличится на 1144 рубля:

    40000 — 13% = 34800 руб. — первоначальная зарплата Демидова;

    40000 — 1400 — 1400 — 3000 — 3000 = 31200 руб. — облагается налогом, а соответственно 8800 рублей — не облагается.

    После предоставления документов для снижения НДФЛ зарплата Демидова составит:

    8800 (31200 — 13 %) = 35944 руб.

    Столько будет получать Демидов ежемесячно с января по август. В сентябре суммарный доход Демидова с начала года превысит 350000 рублей, а значит предоставление вычета приостановится до следующего года.

    Семьи, в которых есть дети с инвалидностью, изначально нуждаются в финансовой поддержке государства больше остальных. Поэтому родителю, усыновителю или иному лицу, на попечении которого находится ребенок-инвалид, предоставляется увеличенная льгота для снижения налоговой нагрузки.

    Программа Прямые выплаты

    Размер вычета, положенного на детей с инвалидностью, в 2019 году составляет:

    • 12000 р. — предоставляется родителю (усыновителю) на каждого ребенка до 18 лет, если тот имеет инвалидность, или на каждого из детей младше 24 лет, если он является инвалидом I-й или II-й группы и получает образование по очной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны, ординаторы);
    • 6000 р. — предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет, если ребенок-инвалид учится на очной форме).

    Помимо налоговой льготы, полагающейся в связи с инвалидностью детей, такие семьи имеют право и на стандартный детский вычет в соответствии с порядком рождения: в данном случае они суммируются.

    Пример. Одинокая мать Петрова В. получает официальную зарплату в размере 50000 рублей в месяц и воспитывает восьмилетнего сына-инвалида. По факту предъявления необходимых документов в бухгалтерию организации ей будет предоставлен двойной налоговый вычет по обоим основаниям.

    50000 — 13% = 43500 руб. — «чистая» зарплата до предоставления вычета;

    12000 × 2 1400 × 2 = 26800 руб. — эта часть зарплаты не будет облагаться налогом;

    26800 (23200 — 13%) = 46984 руб. — зарплата «на руки» Петровой В. после оформления детского вычета (станет больше на 3484 рубля).

    Увеличенная сумма будет выдаваться с января по июль. В августе годовой доход Петровой превысит 350000 рублей, следовательно, до начала следующего года льгота предоставляться не будет.

    Пособие по БиР, начисляемое из финансового резерва ФСС, не будет считаться расходом организации применительно к пункту 1 статьи 252 НК РФ. Связано это с тем, что компания не тратит свои средства на выплаты сотрудницам.

    Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

    Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

    А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

    В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

    Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, которому еще не исполнилось 1,5 лет, она тоже получает соответствующее пособие, которое не облагается налогом и его не отражают в 2-НДФЛ.

    Стоит отметить, что отпуск по уходу за ребенком в 2-НДФЛ не отражают. А вот если это – именно больничный, то на него распространяются те же правила, что и на больничные по временной нетрудоспособности. Поэтому если ребенок заболел, и мама получила больничный в связи с этим, то выплаты налога должны отчисляться.

    Налоговый вычет за детей в 2019 году

    В некоторых случаях декретные могут получиться меньше среднего заработка. Тогда работодатель может доплатить еще какую-то сумму, выдав даже больше, чем положено для установленных пособий. Поскольку эти деньги уже не будут считаться частью пособия, они подлежат налогообложению и относятся к категории «иные доходы».

    Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

    Так, в 2017 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 266 191,80 руб., а в 2018 году эта сумма достигла значения 282 493,40 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 296 613,72 руб. для 2017 года и 314 778,36 руб. для 2018 года.

    Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2018, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 43 675,80 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 48 666,87 руб.

    Отправить на почту

    Получение пособия

  • рассчитывать на него могут женщины, работающие официально и по трудовому договору, а также те, кто трудится в качестве гражданского персонала в воинских формированиях на территории других стран;
  • если женщина не работает, но была уволена из-за ликвидации предприятия, то она также может подать заявление на выплату пособия; это же касается женщин, прекративших деятельность в качестве ИП;
  • учащиеся в очной форме в каком-либо образовательном учреждении.
  • Также получить пособие женщина может при усыновлении ребенка младше 3-х месяцев, которое будет начислено только матери. Если в семье, усыновившей малыша, отец работает, а мать – нет, тогда пособие не перечислят.

    Если женщина официально работает в двух местах сразу и последние 2 года трудилась в этих организациях, то она может рассчитывать на начисление сразу двух пособий – от каждого работодателя.

    Выплаты производят за то время, которое женщина пробудет в декретном отпуске. Уйти в него можно на 30-й неделе беременности – спустя 7 месяцев с ее начала. Если мама ожидает не одного малыша, а нескольких, то в отпуск она может отправиться раньше.

    Для получения выплат нужно соответствующее основание, которое будет приложено к документации. Это может быть справка из женской консультации, а также свидетельство о рождении, когда ребенок уже появится на свет. Эти документы прикладывают к заявлению, а также приводят в приказе о начислении пособий, который составляет работодатель после получения заявления.

    максимальный размер пособия по уходу за ребенком

    Законодательством уточнен список лиц, имеющих право на выплаты по беременности и родам:

    • женщины, имеющие официальное место работы (за которых работодатель перечисляет страховые взносы), в том числе и те, кто выполняет трудовые обязательства гражданского персонала в военных структурах на территории других государств;
    • женщины, потерявшие работу по причине ликвидации предприятия, это же актуально и в отношении тех, кто прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя;
    • студенты очной формы обучения.

    Важно: выплаты по БиР выдаются исключительно матери. Иные граждане на них могут на рассчитывать.

    Прямые

    В отдельных субъектах Российской Федерации действует пилотный проект «Прямые выплаты», суть которого заключается в получение положенных пособий непосредственно из Фонда социального страхования.

    Документы могут быть направлены как через работодателя, так и самостоятельно.

    Подобная инициатива позволяет «разгрузить» деятельность отдела бухгалтерии предприятия. Женщина же приобретает возможность получения выплат в необходимом объеме и в утвержденные сроки – все же не редкость, когда недобросовестные работодатели нарушают условия предоставления.

    Выплаты осуществляются за тот период, пока женщина будет находиться в декретном отпуске, начало которого стандартно устанавливается на 30 неделе беременности.

    Чтобы получить материальную поддержку, нужно предоставить справку из женской консультации, где указываются данные по состоянию пациентки, а также свидетельство о появлении малыша на свет.

    • рассчитывать на него могут женщины, работающие официально и по трудовому договору, а также те, кто трудится в качестве гражданского персонала в воинских формированиях на территории других стран;
    • если женщина не работает, но была уволена из-за ликвидации предприятия, то она также может подать заявление на выплату пособия; это же касается женщин, прекративших деятельность в качестве ИП;
    • учащиеся в очной форме в каком-либо образовательном учреждении.

    Наличие подобного проекта упрощает жизнь бухгалтерам организаций и самим сотрудникам ФСС, а женщина получает гарантированную возможность выплат в нужном количестве и вовремя – вне зависимости от того, как обстоят финансовые дела в организации, где она работает. Такой порядок защищает от недобросовестных работодателей, которые используют условия кризиса как повод, чтобы не платить сотрудницам или задерживать положенные выплаты.

    Появление прибавления в семье – затратное как в материальном, так и в психологическом плане мероприятие. Поэтому государство оказывает посильную помощь парам, которые решили родить ребенка. Один из ее форматов – пособие по беременности и родам (сокращенно – БиР).

    Основание для осуществления выплаты – больничный лист, который выдают женщине в медицинском учреждении, где она состоит на учете. Стандартная продолжительность листка нетрудоспособности – 140 дней, его нужно получить за 70 дней до родов. Законодательство учитывает разные ситуации и увеличивает срок действия документа, если:

    • женщина ожидает двойню – на 54 дня;
    • у женщины были тяжелые роды – на 16 дней.

    Если семейная пара усыновляет малыша, не достигшего трехмесячного возраста, им положено пособие БиР. Срок действия оплачиваемого листка нетрудоспособности – с момента подписания бумаг об усыновлении до истечения 70 дней с даты рождения ребенка.

    Вычет на ребенка в двойном размере

    Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (инвалид) и формы обучения.

    Сколько вычитают в рублях:

    • на одного несовершеннолетнего — 1400;
    • на двоих — 1400;
    • на троих и следующих в многодетной семье — 3000;
    • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 12 000 родным родителям, опекунам/попечителям — 6 000

    Если у супругов есть двое детей от других браков, общий ребенок считается третьим.

    Вычет положен на ребенка до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

    Код Размер вычета за каждый месяц в рублях Кому полагается
    126 1400 За первого
    127 1400 За второго
    128 3000 За третьего и каждого последующего
    129 12 000 или 6000 За ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
    134 2800 За первого единственному родителю
    136 2800 За второго единственному родителю
    138 6000 За третьего и каждого последующего единственному родителю
    140 24 000 или 12 000 Двойной вычет за каждого ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
    142 2800 Одному из родителей на первого за другого родителя (при условии, что последний отказался от возврата НДФЛ)
    144 2800 Одному из родителей на второго за другого родителя (при условии, что последний отказался от скидки)
    146 6000 Одному из родителей на третьего и каждого последующего за другого родителя (при условии, что последний отказался от льготы)
    148 24 000 или 12 000 Одному из родителей на ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы, за другого родителя (при условии, что последний отказался от вычета)

    Вычет на первых двух детей без инвалидности составляет по 1400 рублей, за третьего ребенка — 3000 рублей. Для примера возьмем работника, имеющего:

    • заработную плату — 20 000 рублей;
    • трое детей — 8, 14 и 25 лет.

    Доход за год составит — 240 000 рублей, то есть работник не превышает предельную величину дохода и будет получать его каждый месяц текущего года.

    20 000 — 4400 = 15 600 рублей

    13% от суммы 15 600 составит 2028 рублей (15600 × 0,13), то есть при данных условиях работник на руки получит: 20 000 — 2028 = 17 764 рублей.

    Без использования налогового вычет по НДФЛ его чистый доход составит: 20 000 — 2028 = 17 972 рублей. Экономия составит 572 рубля в месяц, 6864 рублей за год.

    Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.

    Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:

    • не работаете (домохозяйка);
    • находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
    • находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
    • имеете доход, освобожденный от налогообложения;
    • состоите в центре занятости на учете.

    Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:

    • умер;
    • официально признан безвестно отсутствующим;
    • признан умершим;
    • юридически не установлен отцом;
    • по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.

    Родитель не считается единственным, если:

    • супруги были разведены;
    • родители не регистрировали брак;
    • другой родитель был лишен родительских прав;
    • другой родитель лишен свободы.

    Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.

    Порядок исчисления размера пособия по БиР определяется федеральным законом №81 от 1995 года. Согласно его положениям, для работающих матерей и военнослужащих оно рассчитывается исходя из среднего заработка. Для неработающих женщин (студенток, домохозяек), выплата составляет фиксированную величину, устанавливаемую властями ежегодно с учетом уровня инфляции.

    Пособие = СДЗ* ЧД, где

    СДЗ – среднедневной заработок женщины, определенный за последние два года;

    ЧД – число дней декрета, указанное в больничном листке.

    Важно! Размер среднедневного заработка ограничен минимальной и максимальной величинами, устанавливаемыми федеральными властями на каждый год.

    СЗ – совокупный заработок, полученный за два предшествующих года. Если расчет производится в 2017 году, нужно сложить значения за 2015 и 2016 гг. В сумму включается вся «белая» зарплата работницы, т.е. указанная в справке 2-НДФЛ.

    Д – число календарных дней в периоде.

    Важно! Если женщина работает по совместительству у двух работодателей, каждая компания рассчитывает и переводит размер пособия независимо от другой.

    Из расчета исключаются периоды нахождения на больничном и в декретном отпуске. Закон оставляет женщине право заменить любой из двух расчетных годов на более ранний, если сумма пособия от этого возрастет и хотя бы в одном из двух последний календарных годов она находилась в декрете.

    Если сотрудница работает в компании менее двух лет, для корректного расчета бухгалтеру следует запросить справку с предыдущего места работы.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Бухгалтерия и учет
    Adblock detector