НДФЛ в 2019 году — какие изменения ставки произошли

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году

  • с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
  • с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
  • выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
  • заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.

Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.

Для того чтоб осознать, с каких выплат необходимо платить подоходный налог, а с каких нет, нужно учесть статус физического лица. Платить налог с доходов от всех источников на местности РФ следует лицам, имеющим статус как резидента так и не резидента.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, не зависят от того, является ли лицо резидентом, либо нет.

Для того чтобы понять, с каких выплат нужно платить подоходный налог, а с каких нет, необходимо учитывать статус физического лица. Платить налог с доходов от любых источников на территории РФ следует лицам, имеющим статус как резидента так и не резидента.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, не зависят от того, является ли лицо резидентом, или нет.

Такая мера вряд ли обрадует российских граждан, ведь сегодня им и так приходится затянуть пояса, чтобы профинансировать расходы на услуги ЖКХ, оплатить закупку продуктов питания, обеспечить себе ежедневный проезд и прикупить одежду, дорожающую с каждым днем. Если в 2018 году сведения об очередных налоговых инновациях так и остались слухами, то после выборов правительство может прибегнуть даже к непопулярным мерам. Поэтому СМИ советуют россиянам в 2019 году подготовиться к повышению ставки НДФЛ.

В настоящее время предусмотрено пять процентных ставок: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%, установленных в зависимости от типа дохода и категории налогоплательщика. Однако в последнее время в различного рода СМИ публикуют новости о том, что в ближайшее время размеры налоговых ставок могут увеличиться.

        • если вы продали имущество, которые находилось в собственности более 3 лет;
        • доходы, полученные в порядке наследования;
        • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
        • иные доходы.
        • подарки, стоимостью более четырех тысяч рублей в год;
        • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
        • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
        • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
        • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

НДФЛ в 2019 году: изменения, свежие новости

В 2019 году наложенный Президентом РФ мораторий на увеличение ставки налогов будет снят. Это повлечет за собой существенную перекройку налогового законодательства. Несомненно, что одним из налогов, подлежащих реформе, станет НДФЛ. Так как именно он дает существенную прибавку государственному бюджету.

Изменения ставки НДФЛ в 2019  могут произойти по нескольким вариантам.

  1. Самая простая реформа, предлагаемая Минэкономразвития РФ – это оставить плановый метод взимания налога, при этом увеличив основную ставку с 13 до 15%;
  2. За более радикальное повышение ратует Центр стратегических разработок, они считают, что НДФЛ нужно повысить с 13 до 17%;
  3. Отдельные государственные деятели стоят за переход на новый, прогрессивный метод обложения налогом доходов граждан. В этом случае ставка подоходного будет зависеть от уровня зарплаты каждого физика.

В настоящее время инициативной группой в Государственную Думу внесен проект закона об изменении ставки НДФЛ. Проект предполагает увеличивать налог, исходя из годового заработка каждого работника.

Размер дохода за календарный год

Ставка НДФЛ в 2019

До 100 000 рублей (включительно)

5%

От 100 000 до 3 млн. руб.

13%

От 3 млн. до 10 млн. руб.

18%

Свыше 10 миллионов руб.

25%

В настоящее время проект еще на стадии обсуждения различными финансовыми ведомствами. Поэтому вероятнее всего с 1 января 2019 года будет действовать привычная всем ставка в 13%. Если новшества и произойдут, то точно не с начала года.

Но самое важное изменение коснулось самозанятых физиков. Дума приняла проект закона № 551845-7, который вступит в силу уже в январе 2019 года. Согласно этому проекту для самозанятых лиц, устанавливается своего рода собственный НДФЛ, получивший название «Налог на профессиональный доход». В чем он заключается.

Ну что же теперь пора уже и поговорить о тех самых изменениях налогообложения, которые возможно ждут нас в ближайшее время. Потому как даже сейчас есть некоторая информация или гаранты, подтверждающие возможные опасения всех российских граждан. Разберем же основные грядущие изменения в НДФЛ.

Так что пока можно не волноваться за формулы расчета и табличные системы ведения учета. Если уж и последую какие-то изменения в этой области, то наверняка Минфин сообщит об этом заранее, дабы подготовить все организации, предпринимателей и самих сотрудников.

Конечно же такие перспективы никогда не радуют, ведь российскому гражданину и так постоянно недостает денег на банальное существование. Расходы на оплату собственного жилья, коммунальных услуг, продуктов питания и одежды, а также менее явные траты в виде платы за проезд и мелких, но дорогих необходимостей итак сильно сужают круг возможностей человека.

  • получение прибыли, как какие-либо дивиденды;
  • все отчисления в виде процентов по различным облигациям, которые были выпущены до 2017 года;
  • учредительный доход доверительного управления под ипотечным покрытием, которые были получены по сертификатам, эмитированным до 2007 года.

В 2018 году депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму законопроект № 427315-7 об увеличении НДФЛ в 2019 году. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять документ к рассмотрению. Кроме того, запросы на подготовку заключения получили Президент, Правительство РФ в Совет Федерации и все заинтересованные ведомства.

В настоящее время закон о повышении НДФЛ в 2019 году находится на стадии предварительного рассмотрения в Госдуме.

Законодатели предлагают:

  1. Ввести пониженную ставку НДФЛ в размере 5% в отношении доходов граждан, составивших за налоговый период (календарный год) менее 100 000 рублей в год. 
  2. В отношении доходов в размере от 100 000 до 3 000 000 рублей в год предлагают ввести ставку 13%. 
  3. По ставке 18% будет облагаться годовой доход в размере от 3 000 000 до 10 000 000 рублей в год.
  4. Для доходов свыше 10 000 000 рублей предусмотрена ставка 25%. 

Рассмотрим подробнее в таблице 1.

Таблица 1. Возможное повышение НДФЛ в 2019 году

Сумма дохода за налоговый период (календарный год), руб.

Ставка НДФЛ в 2019 году

до 100 000

5%

от 100 001 до 3 000 000

5 тыс. руб. 13% с суммы превышения лимита 100 тыс. руб.

от 3 000 001 до 10 000 000

382 тыс. руб. 18% с суммы превышения лимита 3 млн руб.

более до 10 000 001 руб

1 642 000 руб. 25% с суммы, превышения лимита 10 млн руб.

Выплаты облагаемые НДФЛ

НДФЛ в 2019 году - какие изменения ставки произошли

В Налоговом кодексе РФ есть довольно широкий список доходов физических лиц, которые подлежат обложению НДФЛ. Согласно статье 208 НК РФ, к облагаемым подоходным налогом относятся такие выплаты:

  • деньги, которые были получены по договору аренды имущества у физического лица;
  • средства, которые были получены от реализации собственного имущества, толикой либо ценных бумаг;
  • зарплата (включая другие формы вознаграждения работников) и средства за выполнение работ либо оказание услуг;
  • доходы в виде дивидендов и процентов, которые получают от русских и зарубежных компаний и организаций.

Отметим, что в Главе 23 Налогового кодекса РФ есть список требований к доходам, которые подпадают под налогообложение и которые не облагаются НДФЛ в 2017 году.

Граждане, живущие на местности Рф, должны платить подоходный налог с всех валютных поступлений. Но есть выплаты, не облагаемые НДФЛ. В 2019 к ним относятся муниципальные пособия, пенсии, компенсации в связи с повреждением здоровья и т. д. Произошли ли какие то еще конфигурации в 2019 году? Какие выплаты и доходы не облагаются НДФЛ в 2019 году?

Есть и другие доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году. К ним относится:

  • Стипендии, выплачиваемые студентам высших и средне-специальных учебных заведений;
  • Алименты – какой бы ни была отчисляемая сумма, она не облагается подоходным налогом;
  • Командировочные – не облагаются налогом суммы, не превосходящие 700 руб./ день (по Рф) либо 2500 руб./день (в поездках за границы нашей страны);
  • Пособия, выдаваемые в связи с материнством и уходом за ребенком, или временной утраты трудоспособности;
  • Деньги, созданные для оплаты исцеления сотрудника. Условие: организация оплатила налоги с приобретенной прибыли;
  • Пенсионные начисления.

Сейчас вы понимаете, что не облагается НДФЛ в 2019 году. Помните о том, что родителям, попечителям, опекунам и усыновителям предоставляются вычеты, уменьшающие налоговую базу для исчисления подоходного налога. На каждого первого и второго малыша – 1400 руб., третьего и следующего – 3000 руб.

В Налоговом кодексе РФ есть достаточно широкий перечень доходов физических лиц, которые подлежат обложению НДФЛ. Согласно статье 208 НК РФ, к облагаемым подоходным налогом относятся такие выплаты:

  • денежные средства, которые были получены по договору аренды имущества у физического лица;
  • деньги, которые были получены от продажи собственного имущества, долей или ценных бумаг;
  • заработная плата (включая другие формы вознаграждения работников) и деньги за выполнение работ или оказание услуг;
  • доходы в виде дивидендов и процентов, которые получают от российских и иностранных компаний и организаций.

Отметим, что в Главе 23 Налогового кодекса РФ есть перечень требований к доходам, которые подпадают под налогообложение и которые не облагаются НДФЛ в 2017 году.

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате премии за производственные результаты ФНС России в письме от 14 сентября 2017 г. №БС-4-11/18391 рассмотрела вопрос о порядке определения даты фактического получения дохода при выплате сотрудникам организации премии за производственные результаты.

Выплаты при увольнении сотрудника на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка. Для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – в размере шестикратного среднего месячного заработка. Все выплаты сверх этих сумм облагается НДФЛ в обычном порядке. Об этом Минфин России напомнил в письме от 16 декабря 2014 г. № 03-04-06/64850.

ФСС утвердил документы для выплаты пособий в рамках пилотного проекта ФСС России приказом от 24.11.2017 г. № 578 утвердил формы документов для выплаты территориальными органами Фонда в субъектах – участниках пилотного проекта страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Иностранные диппредставительства уплачивают взносы с выплат российским сотрудникам ФНС России в письме от 8 сентября 2017 г. №БС-4-11/[email protected] сообщила, что дипломатическое представительство иностранного государства должно исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений, начисляемых своим работникам – российским гражданам в рамках трудовых отношений.

НДФЛ — налог, удерживаемый с доходов физических лиц. Страховые взносы — расходы работодателя по обязательным страховым отчислениям. Выплаты сотрудникам организации облагаются подоходным налогом начислению страховых взносов. Входит ли в число этих выплат доходы, выплачиваемые при увольнении?

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Указанная статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. 422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы.

Доходы которые не облагаются подоходным налогом

НДФЛ в 2019 году - какие изменения ставки произошли

Сведения о выплатах, которые не облагаются подоходным налогом, содержатся в статье 217 НК РФ. Это касается всех физлиц. Статус в этом случае не учитывается. Разграничение выплат помогает избежать споров с работниками налоговой службы.

И бухгалтер, и работник должны знать, какие конкретно выплаты не облагаются НДФЛ в 2018 году. Все доходы, необлагаемые подоходным налогом мы собрали в таблице ниже.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Вид выплаты

Сведения о выплатах, которые не облагаются подоходным налогом, содержатся в статье 217 НК РФ. Это касается всех физлиц. Статус в данном случае не учитывается. Разграничение выплат помогает избежать споров с работниками налоговой службы.

И бухгалтер, и работник должны знать, какие именно выплаты не облагаются НДФЛ в 2019 году. Все доходы, необлагаемые подоходным налогом мы собрали в таблице ниже.

Ее доход за год: 12х10000 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб.

НДФЛ в 2019 году - какие изменения ставки произошли

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.

Расчет НДФЛ 2019: особенности и примеры

  • В базу начислений НДФЛ в 2019 году не попадают государственные пособия, пенсии и стипендии. В указанную категорию не входит пособие по временной нетрудоспособности;
  • Выплаты компенсационного характера, связанные с причинением ущерба имуществу или здоровья, повышением профессионального уровня, выходных пособий — компенсаций руководителям организаций в районах крайнего севера;
  • Алиментные платежи;
  • Гранты, премии выплаты разового характера;
  • Вознаграждения за донорскую помощь и средства, направленные на благотворительность;
  • НДФЛ с зарплаты в 2019 году на примере дохода фермеров за первые пять лет работы.

В числе особенностей, которые присущи расчету налоговой базы НДФЛ, – предоставление льгот и выделение перечня доходов, которые не участвуют в пополнении государственного бюджета. В статье 217 Кодекса указываются пенсии, пособия и другие виды содержаний, которые получаются налогоплательщиками без фискальных удержаний.

  1. Если не выбран режим ОСНО. В расчет идут все доходы, полученные за отчетный период – налоговый год (2000000 рублей). В отчетном периоде предприниматель потратил на поддержку бизнеса 450000 рублей. Это сырье, материалы, оплата труда сотрудников и страховые взносы. Также бизнесмен воспользовался вычетами на ребенка – 1400 рублей до марта включительно.

Тонкий подход законодателя к начислению налога на доходы физических лиц выражается в большом количестве градаций процентных ставок и вычетов. Фискальная нагрузка по заработной плате является существенной доходной статьей в бюджете государства. Именно по этой причине условия начисления и удержания налога на доходы физических лиц пересматриваются довольно часто.

Новые виды доходов, которые не облагаются НДФЛ

Статья 217 НК РФ была дополнена некоторыми новыми пунктами:

  • единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
  • ежемесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
  • выплаты некоторым самозанятым, а именно: сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам если они сообщают налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

В завершении добавим, что в справке 2-НДФЛ не облагаемые доходы нужно отражать, если:

  • в Налоговом кодексе есть ограничение по не облагаемой сумме дохода;
  • есть отдельный код.

В любых других ситуациях указывать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ нет необходимости.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 23.04.2019

НДФЛ в 2019 году - какие изменения ставки произошли

Статья 217 НК РФ была дополнена некими новыми пт:

  • единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
  • каждомесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
  • выплаты неким самозанятым, а конкретно: сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам если они докладывают налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

В окончании добавим, что в справке не облагаемые доходы необходимо отражать, если:

  • в Налоговом кодексе есть ограничение по не облагаемой сумме дохода;
  • есть отдельный код.

В всех других ситуациях указывать выплаты без налога в справке нет необходимости.

Статья отредактирована в согласовании с действующим законодательством 04.06.2018

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019 году в самых распространенных ситуациях.

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.
Вид дохода Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии Следующий рабочий день после выплаты денег
Вид дохода Когда признать доход Когда удержать налог Когда перечислить НДФЛ Основание
Зарплата и премии
Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс В день выдачи второй части зарплаты Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Окончательный расчет по зарплате Последний день месяца, в котором начислили доход В момент выплаты после признания дохода Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, в котором начислили доход Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Премии к праздникам, например к юбилею День, когда выплатили премию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Квартальная или годовая премия за результаты работы День, когда выплатили премию В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 05.10.2017 № ГД-4-11/20102
Выплаты подрядчикам
Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам День, когда выплатили деньги В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Гонорары по авторским договорам День, когда выплатили гонорар В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Отпуска и больничные
Отпускные День, когда выплатили отпускные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили отпускные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком День, когда выплатили больничные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили больничные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация за неиспользованный отпуск День, когда выплатили компенсацию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в год День, когда выплатили матпомощь В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода Подп. 2 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Командировочные выплаты
Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границу Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Другие компенсации без документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислили заработок В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная выгода
Экономия на процентах по займу Последний день месяца в течение срока действия договора займа Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника День, когда купили товары или ценные бумаги Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды от долевого участия День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Проценты по займу от учредителя День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата доли при выходе из общества День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата члену совета директоров День, когда перечислили деньги на счет получателя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2019 году.

  1. Налоговый вычет может быть произведен с официально зарегистрированного дохода, за который заявитель отчитался и своевременно уплатил НДФЛ.
  2. Предельная граница годового дохода – 350 тыс. руб.
  3. Перерасчет СНВ действует после представления заявления и распространяется на будущий срок (оформление вычета за прошедший период невозможно).
  1. При продаже собственного жилья:
    • до 1 млн. руб. – объект продажи находился в личном владении сроком меньшим, чем 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, если объект реализации значился в личном владении не более трех лет.
  2. Продажа прочего имущества:
    • до 125 тыс. руб. – объект находился в личном владении сроком, превышающим 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, объект продажи был в личном владении больше 5 лет.
  3. Приобретение личного жилья в РФ (или строительство) – размер вычета не превышает 2 млн. руб.
  4. Оформление покупки (строительство) жилья в кредит – не больше 3 млн. руб.

Налоговый вычет – это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане подоходного налога. Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.

Пример: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб.; Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Таким образом, экономия при наличии одного ребенка составляет 182 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется на доходы по ставке 13%.

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

  1. После завершения сделки купли-продажи, продавец заполняет декларацию для налоговой инспекции и подает ее в определенный период. В соответствии с законодательством это следует сделать с 1 января по 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода.
  2. С налоговой декларацией продается договор купли-продажи или справка с ГИБДД. Такие документы содержат необходимые данные о автомобильном средстве и сумму сделки.
  3. На основании декларации, налоговый орган выдаст продавцу квитанцию для оплаты НДФЛ. Уплатить сумму, указанную в квитанции необходимо до 15 июля того года, когда подана декларация. Таким образом, на внесение налога выделяется 1,5 месяцев с момента подачи декларации.
Налог на доход физлиц в 2019 году
Фракция ЛДПР предлагает начать исчислять НДФЛ по прогрессивной шкале
  • представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
  • специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
  • Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
  • инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

Перечень доходов не облагаемых НДФЛ

Ну что все-таки сейчас пора уже и побеседовать о тех конфигурациях налогообложения, которые может быть ожидают нас в последнее время. Поэтому как даже на данный момент есть некая информация либо гаранты, подтверждающие вероятные опаски всех русских людей.

  • В 2019 году предвидено существенное продление освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц всех выплат либо валютных возражений гражданам, которые являются самозанятыми, при всем этом не ведут предпринимательской деятельности.

Все же, некие доходы не подлежат обложению НДФЛ.

1. Госпособия, не считая платежей из-за временной неспособности к труду по заболеванию либо при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, также пособие по беременности и родам.

Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье«Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».

2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, также все социальные доплаты к ним.

НДФЛ в 2019 году

3. Компенсационные выплаты, установленные на федеральном и местном уровнях в границах действующих ограничений, связанные:

  • с возмещением причиненного увечьем вреда, также при безвозмездном предоставлении жилища, коммунальных услуг либо горючего (или выплачиваемые в валютном эквиваленте);
  • выдачей (либо выплатой стоимостного эквивалента) полагающегося довольствия в натуральной форме;
  • возмещением цены спортоборудования, снаряжения, спортивной формы и питания, предоставляемых спортсменам и сотрудникам профильных организаций (в том числе арбитрам) во время занятий либо роли в соревнованиях;
  • выплатой выходного пособия, компенсаций руководящему составу компаний больше тройного месячного заработка (шестикратного — для уволенных на Последнем Севере), среднемесячного заработка перед трудоустройством;
  • гибелью госслужащих либо военнослужащих при выполнении собственных обязательств по службе;
  • увеличением профессионализма работников;
  • с внедрением сотрудниками личного имущества в служебных целях при условии наличия подтверждающих экономическую обоснованность таких издержек документов.

Каких конкретно, см. тут.

  • выполнением трудовых обязательств, в том числе и возмещение командировочных либо при переезде по работе в иную местность;
  • с полевым довольствием, но менее 700 руб.

Подробнее мы ведали в материале «Для НДФЛ вводится очередной норматив».

Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб. в день на местности РФ и 2 500 руб. в эквиваленте за границей. При этом освобождаются от налогообложения все обоснованные мотивированные растраты во время командировки, которые документально доказаны: проезд до места предназначения, аэропортовые сборы, издержки до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилища, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты. В т. ч.

Если документы, подтверждающие оплату за наем жилища, были утеряны, то неопасно не облагать НДФЛ только суммы в размере 700 руб./день в Рф и 2 500 руб./день за рубежом. Схожий порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров либо хоть какого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров либо подобного органа.

3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими собственных обязательств на безвозмездной базе, в том числе и наем ими жилища, проезд к месту оказания собственных услуг, питание, приобретение средств персональной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в границах сумм, применимых для командировочных, обозначенных в пт выше.

3.2. утратил силу с 01.05.2018г.

3.3. утратил силу с 01.01.2019г.

4. Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.

5. Алиментные платежи.

6. Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые русскими и зарубежными организациями, перечень которых утвержден Правительством Рф.

6.1. Гранты, призы и премии приобретенные в соревнованиях либо конкурсах, организуемых некоммерческими учреждениями за счет грантов Призидента РФ.

6.2. Доходы в валютной либо натуральной форме для оплаты питания (до 700 руб. — по РФ и 2 500 руб. — за границей), прожиания, также цены проезда к месту проведения соревнований, конкурсов и т.п., проводимых некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ.

Налог НДФЛ в 2019 году

7. Премии (российские и забугорные) за заслуги в сфере образования, культуры, искусства, техники и науки, СМИ по правительственному списку, также заслуги, вручаемые региональными высшими должностными лицами за подобные заслуги.

7.1. Исключен с 2016 года.

8. Разовые выплаты (в том числе и матпомощь, натуроплата), производимые:

  • работодателем семье погибшего либо вышедшего на пенсию (в том числе в связи с смертью члена семьи) работника (подробнее см.тут);
  • из федерального регионального бюджета в виде адресной помощи малоимущим и незащищенным в соц нюансе слоям населения;
  • работодателем при рождении (взятии под опеку, усыновлении) малыша в течение 1 года в границах 50 000 руб.

Облагается ли вещественная помощь сотруднику НДФЛ, узнайтетут.

8.1. Заслуга за содействие госорганам в части предупреждения и раскрытия террористических актов, помощь ФСБ и оперативникам.

8.3. Выплаты, связанные с пришествием стихийных бедствий и другого форс-мажора, в том числе и в связи с смертью родственников из-за таких событий (источники выплат не имеют значения).

8.4. Выплаты пострадавшим от террористических актов в Рф.

1 Звезда

8.5. Единовременная валютная выплата пенсионерам, осуществленная в январе 2017 года.

9. Компенсация работодателями цены путевок в санатории, профилактории и остальные санаторно-курортные учреждения (не считая туристских) сотрудникам либо членам их семей. Источниками выплат могут быть средства самой организации, экономные средства или средства религиозных общин либо НКО. Подробнее об обложении НДФЛ путевок, предоставленных на работе, читайтездесь.

10. Оплата работодателем мед услуг (в том числе медпрепаратов), оказываемых работникам либо членам их семей (из средств, которые остаются в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль, также средств организаций инвалидов, религиозных и благотворительных обществ). Неотклонимым условием является соблюдение безналичной формы расчетов или выдача наличных на руки физлицу-налогоплательщику.

12. Оплата труда от финансируемых из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.

13. Доходы от реализации своими руками выращенного урожая либо животноводческой продукции с подсобных хозяйств. Неотклонимыми критериями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земляного участка, установленного для подсобных хозяйств. Для освобождения от налогообложения будет нужно справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции.

13.1. Экономные выплаты на развитие подсобного хозяйства.

14. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.

14.1. Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое облагораживание и на развитие животноводческой фермы.

14.2. Субсидии фермерам.

15. Доходы от реализации заготовок даров леса.

16. Доходы зарегистрированных членов семейных общин посреди народов Севера (немногочисленных), занятых этническими видами деятельности.

17. Доходы от реализации дичи и пушнины, добытых охотниками.

17.1. Доходы от реализации недвижимости (с определенными ограничениями, установленными ст. 217.1 НК РФ и используемыми с 2016 года) и движимого имущества, бывшего в принадлежности больше 3 лет. С 01.01.2019 пункт относится к доходам, приобретенным от реализации имущества, применявшегося в предпринимательской деятельности.

17.2. Доходы от реализации части в уставном капитале компании, акций, которыми налогоплательщик обладал выше 5 лет.

17.3. Доходы от реализации физлицами макулатуры.

18. Наследная масса.

18.1. Имущество, приобретенное в дар, не считая недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг (толикой в УК).

19. Доходы акционеров при переоценке активов и в иных случаях.

20. Спортивные призы.

20.1. Разовые поощрительные выплаты от спортивных некоммерческих организаций (введен 03.07.2016).

НДФЛ в 2019 году - какие изменения ставки произошли

20.2. Поощрительные валютные и натуральные выплаты участникам Паралимпиады-2016 (введен 30.11.2016).

21. Плата за обучение.

21.1. Плата за независимую оценку квалификации (введен с 2017 года).

22. Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов, в том числе оплата за собак-поводырей, также для профилактики инвалидности.

23. Заслуга за клад.

24. Исключен с 2013 года.

25. Проценты по гособлигациям.

26. Благотворительная помощь детям-сиротам, также из малообеспеченных семей.

27-27.1. Исключены с 2016 года.

28. Любые доходы менее 4 000 руб. в год в виде:

  • подарков от юрлиц и ИП;
  • призов на конкурсах;
  • матпомощи работодателя;
  • возмещения работодателем цены фармацевтических средств, назначенных лечащим доктором (чеки неотклонимы);
  • выигрышей в рекламных акциях;
  • матпомощи инвалидам.

29. Доходы призывников на военных сборах.

30. Заработок на выборах, референдумах.

31. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.

32. Облигационные выигрыши по госзаймам.

33. Матпомощь и подарки ветеранам, инвалидам ВОВ и их вдовам, труженикам тыла, бывшим военнопленным и арестантам в период ВОВ, оказанная за счет:

  • бюджета РФ либо средств забугорного страны — в полной сумме;
  • других лиц — в размере до 10 000 руб. в год.

34. Доходы семей с детками в виде господдержки.

35. Экономное возмещение на уплату процентов по кредитам.

36. Выплаты из госбюджета либо местных бюджетов на строительство (приобретение) жилища.

37. Доходы от инвестирования для приобретения жилища участниками НИС жилищного обеспечения военнослужащих.

Как не облагаемые НДФЛ доходы отражаются в 2НДФЛ

Не облагаемый НДФЛ доход указывается в справке 2-НДФЛ , если для него предусмотрен собственный код дохода и в НК установлено ограничение по необлагаемой сумме. К примеру, как в случае с вещественной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ только в границах 4 000 руб. в год.

НДФЛ в 2019 году - какие изменения ставки произошли

По другому не облагаемые НДФЛ суммы в форме 2-НДФЛ отражать не нужно.

При заполнении справок 2-НДФЛ по итогам 2018 года необходимо будет использовать коды доходов, которые мы привели тут.

Общая информация

Доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, как и раньше не облагаются налогом. Уплачивать НДФЛ должны физические и юридические лица, получившие всякую прибыль на местности РФ, также от источников РФ. Сумма находится в зависимости от резидентства:

  • 30% – платят нерезиденты, т. е. иноземцы, которые находятся на местности РФ наименее 183 дней (выезд за границу на маленький срок, в связи с прохождением курса исцеления либо обучения не учитывается);
  • 13% – резиденты РФ.

Процентная ставка зависит и от вида получаемого дохода. В общем случае она равна 13%. Если поступления связаны с проведением маркетинговых кампаний либо игр – 35%.

Мы разглядели главные моменты, которые касаются подоходного налога. Давайте сейчас узнаем, какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2019 году.

Выгода на процентах

Граждане, получившие вещественную выгоду, должны оплачивать подоходный налог. Что конкретно к ней относится, перечислено в ст. 212 НК РФ. С 1 января 2019 года подлежит оплате процентная разница, приобретенная в итоге дизайна кредитов либо займов.

Величина находится в зависимости от статуса плательщика, совершаемых действий. Декларацию подает физическое лицо либо организация, которая является налоговым агентом.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Чтобы понять насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет