Учет расчетов по НДФЛ, подоходный налог счет бухгалтерского учета

Начислен НДФЛ: проводка

При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется.

Дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кредит 75 «Расчеты с учредителями»/субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов» – начислены дивиденды в пользу физических лиц; Дебет 75 «Расчеты с учредителями»/субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»/субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с сумм дивидендов, начисленных в пользу физических лиц;

Важно

То есть эта организация выступает в качестве налогового агента. Физическое лицо на руки должно получить сумму дивидендов за вычетом налога. В отношении дивидендов с 2015 года применяется ставка 13% (ранее ставка была равна 9%).

Пример: Торопову начислены дивиденды в размере 30000 руб. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов. НДФЛ = 30000 *13% = 3900. Дивиденды к получению = 30000 – 3900 = 26100. Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:

  • Д84 К75 на сумму 30000 – начислены дивиденды Торопову за участие в уставном капитале общества.
  • Д75 К68.НДФЛ на сумму 3900 – удержана величина налога с дивидендов.
  • Д75 К50 на 26100 – выплачены дивиденды Торопову наличными деньгами.
  • Д68.НДФЛ К51 на 3900 – перечислена сумма налога в бюджет.

Пример расчета НДФЛ с кредита Налогом облагается доход, полученный в виде процентов от передачи денежных средств в кредит.

Учет расчетов по налогу на доходы физических лиц на примере предприятия

  • Д 76 – К 68 – удержан НДФЛ с выплат лицам, не являющимся сотрудниками организации (например, за выполнение работ, оказание услуг по гражданско-правовым договорам).
  • Д 70 – К 68 – удержание налога с дивидендов, уплаченных сотруднику организации-источника прибыли. Для отражения таких операций рекомендуется открыть отдельный субсчет к 70 счету.
  • Д 75 – К 68 – начислен налог с дивидендов, выплаченных третьим лицам, не работающим в конкретной организации.
  • Д 66 (67) – К 68 – удержан НДФЛ с процентов по краткосрочному (долгосрочному) займу, предоставленному организации сотрудником.

Учет расчетов по НДФЛ, подоходный налог счет бухгалтерского учета

Организация выполняет функции налогового агента – рассчитывает НДФЛ с трудовых и нетрудовых доходов сотрудников и лиц, занятых по гражданско-правовым договорам, получателей дивидендов. Общая сумма налога подлежит перечислению в бюджет.

Эта операция оформляется проводкой: К 51 – Д 68. Так сальдо, собравшееся по кредиту 68 счета, обнуляется. НДФЛ счет бухгалтерского учета: примеры проводок Пример №1 Менеджер по продажам Перов А.А. трудится в ООО «Суперпродажи» с заработной платой 50 000 рублей в месяц. Он является резидентом России и не имеет права на налоговые вычеты.

Внимание

Как рассчитать НДФЛ и отразить проводками его оплату в бюджет? Подоходный налог рассчитывается как 50 000* 0,13 = 6 500 руб. Зарплата Петрова на руки равна: 50 000 – 6 500 = 43 500 руб. По произошедшей операции бухгалтеру необходимо сделать следующие проводки: Д 44 – К 70 на сумму 50 000 руб.

– начислена заработная плата Петрову; Д 70 – К 68 на сумму 6 500 руб. – удержан подоходный налог; Д 70 – К 51 (50) на сумму 43 500 руб. – выдана заработная плата Петрову; Д 68 – К 51 на сумму 6 500 руб. удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

Сдавать отчетность через сайт ФНС можно еще год В очередной раз продлен срок работы сервиса на сайте ФНС, при помощи которого можно представлять электронную отчетность в инспекцию.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector