Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019: бланк скачать

В какую ИФНС отчитываться

Отчет представляют все компании и ИП, своевременно написавшие заявление в ФНС и получившие разрешение на использование вмененки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный спецрежим применяется не к конкретному юрлицу, а к некоторым его видам деятельности: бытовым услугам, розничной торговле, общепиту, грузоперевозкам и пр. Причем на разных территориях РФ перечень «вмененных» видов деятельности отличается, поскольку утверждается местными органами власти.

Если вы занимаетесь одновременно разными видами бизнеса — как попадающими под вмененку, так и не попадающими, придется составлять декларации раздельно по каждому из них, в зависимости от того, какие налоговые системы применяются.

ВАЖНО! Не забудьте о таком критерии ЕНВД, как физический показатель (к примеру, количество работников, площадь торгового зала и др.). Если его размер выше установленного законом, применение вмененки недопустимо, даже когда речь идет о сфере деятельности, попадающей под ЕНВД.

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важные документы для бухгалтера

Получить персональный календарь

Штрафы за нарушения сроков сдачи отчетности по ЕНВД

Декларацию за 2018 год сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, состоявшие на учете в инспекции в качестве плательщика ЕНВД хотя бы один день в 4-м квартале.

Декларация по ЕНВД

Отчет сдается по итогам каждого квартала. Даже если организация не вела деятельности и не получала доход, но была зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД, заполнять форму и платить налог в бюджет придется.

Вмененный налог не зависит от результатов бизнеса, а рассматривает совокупность физических показателей (например, площадь торгового зала или численность персонала). Также на его расчет влияют коэффициенты, утвержденные Минэкономразвития и субъектами РФ.

Срок подачи ЕНВД за 4-й квартал — до 21 января 2019 года включительно. Так как 20-е число выпадает на выходной день, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ отчетная дата переносится на понедельник.

Заполнить декларацию по ЕНВД за 2018 год можно на бумажном носителе и в электронном виде. Бумажный вариант представляют в налоговую инспекцию лично, через представителя или по почте.

За просрочку хозсубъект и должностных лиц могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ). Налогоплательщику грозит штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки (полный и неполный), минимум 1000 руб., максимум 30% от всей суммы налога. Должностные лица и ИП наказываются штрафом в размере 300−500 руб.

В качестве напоминания налоговая инспекция через 10 дней после даты сдачи отчета может заблокировать расчетный счет. Разблокируют его после подтверждения отправки или сдачи декларации.

Осенью ФНС наконец утвердила новую форму декларации по ЕНВД (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). Соответствующий приказ вступает в силу 26 ноября 2018 года (п. 5 ст. 5 НК РФ). Это позже крайнего срока сдачи отчетности по итогам III квартала. Поэтому вмененщики отчитывались в ИФНС за III квартал на старых бланках налоговой декларации по ЕНВД.

ФНС утвердила новую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Ведомство опубликовало приказ 25.09.2018 года. Поэтому новая форма обязательна с отчетной кампании за 4 квартал 2018 года.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019: бланк скачать

Отчитываться по налоговым платежам фирмы и предприниматели обязаны не позже 20-го числа месяца после истекшего налогового периода (квартала). Как и по любой налоговой отчетности, по ЕНВД-декларациям действует перенос даты, выпадающей на нерабочий день, на ближайшую следующую рабочую дату.

Подробнее о сроке сдачи ЕНВД – отчетности читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи ЕНВД — отчетности

Дата и месяц

Что нужно сделать

Чья обязанность

Пояснение

21 января

Сообщить среднесписочное количество сотрудников

Реорганизованные в декабре 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

Подать декларацию по ЕНВД

Налогоплательщики – юрлица и предприниматели 

Сдать отчетность за 4 квартал 2018 г.

Заполнить декларацию онлайн

25 января

Перечислить налог 

Заплатить налог за 4 квартал 2018 г.

Проверить КБК по ЕНВД

Подготовить платежку по ЕНВД

20 февраля

Сообщить среднесписочное количество сотрудников

Реорганизованные в январе 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

20 марта

Реорганизованные в февраля 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

22 апреля

Сообщить среднесписочное количество сотрудников

Реорганизованные в марте 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Подать декларацию по ЕНВД

Сдать отчетность за 1 квартал 2019 г.

Протестировать декларацию бесплатно

25 апреля

Перечислить налог 

Заплатить налог за 1 квартал 2019 г.

Проверить КБК по ЕНВД

Оформить ЕНВД-платеж

21 мая

Сообщить среднесписочное количество сотрудников

Реорганизованные в апреле 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

20 июня

Реорганизованные в мае 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

22 июля

Реорганизованные в июне 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Подать декларацию по ЕНВД

Сдать отчетность за 2 квартал 2018 г.

Заполнить декларацию онлайн

25 июля

Перечислить налог 

Заплатить налог за 2 квартал 2019 г.

Проверить КБК по ЕНВД

Платежка по ЕНВД

20 августа

Сообщить среднее списочное число сотрудников

Реорганизованные в июле 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

20 сентября

Реорганизованные в августе 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

21 октября

Реорганизованные в сентябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Подать декларацию по ЕНВД

Налогоплательщики ЕНВД – юрлица и предприниматели 

Сдать отчетность за 3 квартал 2019 г.

Проверить ЕНВД-декларацию

25 октября

Перечислить налог 

Заплатить налог за 3 квартал 2019 г.

Проверить КБК по ЕНВД

Оформить ЕНВД-платеж

20 ноября

Сообщить среднее списочное число сотрудников

Реорганизованные в октябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

20 декабря

Реорганизованные в ноябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Кроме сдачи декларации и уплаты единого вмененного налога, фирмы и предприниматели – налогоплательщики вносят иные обязательные платежи и отчитываются по ним. Подробнее об этих платежах и отчетности в 4 квартале 2018 года читайте в таблице 2.

Таблица 2. ЕНВД 3-4 квартал: сроки сдачи прочей отчетности

Дата

Что нужно сделать

Чья обязанность

Пояснение

1 октября

Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных

Работодатели – юрлица и предприниматели

Перечислить с отпускных и больничных за сентябрь

Проверить КБК по НДФЛ

Оформить НДФЛ-платеж

15 октября

Уплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицам

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики

Перечислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за сентябрь 2018 г.

Готовая платежка по взносам:

Проверить КБК по взносам

Сделать платежку по взносам

Заплатить взносы «на травматизм»

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»

Перечислить в ФСС взносы за сентябрь 2018 г.

Проверить КБК по «травматизму»

Сделать платежку «по травматизму»

Сдать форму СЗВ-М за сентябрь 2018 г.

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав

Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в сентябре 2018 г.

Составить и сдать СЗВ-М

22 октября

Сдать форму 4-ФСС на бумаге

Юрлица и предприниматели, выдавшие в 2018 году вознаграждения физлицам по трудовым договорами по ГП договорам, если по ним предусмотрены взносы «на травматизм»

Сдать расчет 4-ФСС в бумажном виде

Составить и сдать 4-ФСС

25 октября

Сдать электронную форму 4-ФСС

Сдать расчет 4-ФСС в виде файла

Проверить и сдать 4-ФСС

30 октября

Сдать расчет по страховым взносам

Сдать РСВ за 9 месяцев 2018 г.

Составить и сдать расчет

31 октября

Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных

Работодатели – юрлица и предприниматели

Перечислить с отпускных и больничных за октябрь

Проверить КБК по НДФЛ

Сделать платежку по НДФЛ

Сдать форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г.

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав

Подать в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ

Составить и сдать 6-НДФЛ

1 ноября

Сдать заявление на скидку по взносам «на травматизм»

Организации и ИП, планирующие выдавать в 2019 году вознаграждения физлицам по трудовым договорам и по ГП договорам, по которым будут предусмотрены взносы «на травматизм»

Сдать заявление на 2019 год

15 ноября

Заплатить взносы «на травматизм»

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»

Перечислить в ФСС взносы за октябрь 2018 г.

Проверить КБК по «травматизму»

Сделать платежку «по травматизму»

Сдать форму СЗВ-М за октябрь 2018 г.

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав

Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в октябре 2018 г.

Составить и сдать СЗВ-М

Уплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицам

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики

Перечислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за октябрь 2018 г.

Готовая платежка по взносам:

30 ноября

Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных

Работодатели – юрлица и предприниматели

Перечислить с отпускных и больничных за ноябрь

Проверить КБК по НДФЛ

Сделать платежку по НДФЛ

17 декабря

Уплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицам

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики

Перечислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за ноябрь 2018 г.

Готовая платежка по взносам:

Проверить КБК по взносам

Сделать платежку по взносам

Заплатить взносы «на травматизм»

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»

Перечислить в ФСС взносы за октябрь 2018 г.

Проверить КБК по «травматизму»

Оформить платеж «по травматизму»

Сдать форму СЗВ-М за ноябрь 2018 г.

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав

Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в ноябре 2018 г.

Составить и сдать СЗВ-М

Срок сдачи декларации по ЕНВД

В 2018 году внесены изменения в налоговое законодательство, которые затронули не только саму форму декларации, но и количественные показатели.

С 1 января 2018 года действует новый коэффициент-дефлятор К1. Для всех субъектов РФ он повышен до 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несмотря на четкие указания при заполнении формы округлять все показатели, коэффициенты округлению не подлежат.

Также с 01.01.2018 налогоплательщик может уменьшить сумму ЕНВД не только на фактически уплаченные страховые взносы, но и на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Но это нововведение касается лишь ИП, и сумма возмещения ограничена 18 000 руб. с каждого аппарата.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019: бланк скачать

В связи с обязанностью юридических лиц и ИП устанавливать кассы и возможностью уменьшить налог введена новая форма декларации (приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). Поэтому заполнить ЕНВД за 2018 год нужно по новой форме — старую ИФНС не примет, как это было в переходный период в 3-м квартале 2018 года. Налоговая декларация ЕНВД за 2018 год содержит дополнительный раздел, касающийся вычета на онлайн-кассы.

Новая декларация по ЕНВД выглядит ровно так же, как в Приложении к Письму ФНС N СД-4-3/14369@. То есть предприниматели-вмененщики, которые отчитывались по отредактированной форме декларации за III квартал, уже с ней знакомы.

В новой форме декларации по ЕНВД есть раздел 4, где отражаются сведения о приобретенных экземплярах контрольно-кассовой техники. В том числе сумма расходов, потраченных на каждый из них, но не более 18 тыс. руб. На одном листе раздела можно указать информацию о четырех ККТ. Но если вы купили их больше, то всегда можете дополнить декларацию еще одним листом.

А организациям-вмененщикам и вовсе беспокоиться не о чем. Для них ничего нового в бланке декларации по ЕНВД не появилось. Единственное заметное изменение заключается в том, что сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, теперь нужно указывать по строке 050 раздела 3, а не по строке 040. А напоминание о том, как считается сумма налога к уплате, в виде формулы теперь можно найти не в самом разделе 3 декларации, а в Порядке ее заполнения (пп. 6 п. 6.1 Приложения № 3 к Приказу ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). Очевидно, что раздел 4 организациям на ЕНВД не пригодится.

Еще раз обращаем внимание, что всем вмененщикам без исключения по итогам IV квартала нужно отчитаться по новой форме. В ней стоит уже новый штрихкод, который отличается и от штрихкода, указанного на старой форме декларации, и от штрихкода, проставленного на декларации из Письма ФНС.

Отчетный квартал Срок подачи декларации Срок уплаты налога
IV кв. 2018 21* января 2019 25 января 2019
I кв. 2019 22* апреля 25 апреля 2019
II кв. 2019 22* июля 25 июля 2019
III кв. 2019 21* октября 25 октября 2019
IV кв. 2019 20 января 2020 27* января 2020

*Перенос из-за выходных дней

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Декларация по ЕНВД, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414, включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога».

Для плательщиков ЕНВД, не применяющих вычет по ККТ в отчетном квартале, новая декларация оформляется с учетом следующего:

  • Разделы 1 и 2 заполняются по прежним правилам.
  • В разделе 3 итоговая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, отражается не по стр. 040 (как в предыдущей версии бланка), а по стр. 050 ─ это новая строка, но ее назначение аналогично стр. 040 прежней версии бланка.
  • В стр. 040, посвященной сумме ККТ-вычета, нужно проставить прочерк.
  • Раздел 4 не заполняется.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019: бланк скачать

ИП на ЕНВД, заявляющий в декларации по ЕНВД ККТ-вычет, заполняют все разделы декларации.

Базовая доходность – 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2018 г. – 1,868, коэффициент К2 – 1.

В течение 4 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 45 000 руб.

Налоговая база по ЕНВД:

  • за октябрь – 60 740 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,868 x 1 / 31 дн. x 14 дн.);
  • ноябрь – 134 496 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,868 x 1);ё
  • декабрь – 156 912 руб. (6 000 руб. x 14 маш. x 1,868 x 1).

Налоговая база за 4 квартал – 352 148 руб. (60 740 руб. 134 496 руб. 156 912 руб.). ЕНВД за 4 квартал – 52 822 руб. (352 148 руб. x 15%).

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 26 411 руб. (52 822 руб. x 50%

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector