Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

Новшества

В книге продаж по НДС изменили графы 14 и 17:

  • в графе 14 по-прежнему нужно отражать стоимость продаж или разницу в стоимости по корректировочному счету-фактуре. Но только налоговая ставка – не 18, а 20 процентов;
  • в графе 17, как и раньше, нужно указывать сумму НДС по счету-фактуре или разницу в сумме налога по корректировочному счету-фактуре. Но ставку НДС также изменили – с 18 на 20 процентов.

В переходном периоде организации продолжают применять 18-процентную ставку НДС. Например, в корректировочных счетах-фактурах по отгрузкам 2018 года. В связи с этим в книге продаж появились две дополнительные графы. Это графа 14а – стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18 процентов, без учета налога, и графа 17а – для суммы налога, рассчитанной по ставке 18 процентов или 18/118.

Правила заполнения счетов-фактур в 2019 году

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147. Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера. В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.

Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте.

В данный регистр обязательно включаются счет-фактуры, составленные на предоплату или частичную оплату за товар, услуги, работы.

Для аннулирования записей могут выписываться документы с отрицательными значениями.

Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.

Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.

По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.

Книга продаж должна хранится в течение 4 лет с момента последней ее записи. Необходимо помнить, что книга продаж включает только исходящие счет-фактуры, для регистрации входящих документов применяется книга покупок.

Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

Книга продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее.

В верхней части регистра указывается название предприятия (полное или сокращенное), его ИНН и КПП, которые можно посмотреть в свидетельстве, выдаваемом налоговым органом в момент постановки компании на учет. Здесь же указывается дата начала и конца налогового периода, в рамках которого происходит регистрация счет-фактур.

Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.

Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.

Для компаний, использующих услуги агентов и комиссионеров, необходимо в графах 9 и 10 указывать их наименования и ИНН с КПП.

В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов.

Графа 12 заполняется если регистрируемая счет-фактура выписана в иностранной валюте. Здесь нужно записать код валюты по ОКВ и ее название.

В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.

Далее необходимо в соответствующей графе, согласно применяемой ставке, указать облагаемую НДС стоимость товаров, услуг, работ. Заполняя данный раздел надо помнить, что по ставке 0 записываются данные счет-фактур, для которых согласно НК РФ она предусмотрена. Если налогоплательщик оформил и применяет освобождение от НДС, то ему необходимо заполнить графу 19.

В следующих столбцах указывается сумма НДС, предъявленная покупателям по соответствующим ставкам.

Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

По завершении отчетного периода графы со стоимостью, облагаемой НДС, и сумма налога суммируются, а их итоги заносятся в декларацию по данному налогу.

Организации и ИП, осуществляющие покупки и предъявляющие НДС к вычету, обязаны вести книгу покупок.

Правила, по которым в 2019 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2019 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок).

При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.

По общему правилу, если поставщик не укажет какие-либо из обязательных сведений при заполнении счета-фактуры или допустит ошибку, покупатель не сможет принять к вычету сумму НДС, которую он уплатил по такому счету-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если вы получили от продавца счет-фактуру, составленный с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления

Полный перечень реквизитов, которые обязательно заполнить в 2019 году в счете-фактуре на отгруженные товары, оказанные услуги, выполненные работы или переданные имущественные права:

  • порядковый номер и дата составления;
  • наименование, адрес и идентификационные номера продавца или исполнителя (налогоплательщика или налогового агента) и покупателя или заказчика;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя – только на отгруженные товары;
  • номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
  • наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
  • количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
  • наименование валюты;
  • идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) – при поставках по госзаказам;
  • цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
  • стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
  • сумма акциза по подакцизным товарам;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара – только для импортных товаров;
  • регистрационный номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС– при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

1. Процедура автоматического заполнения книги покупок начинается с накладывания фильтра по периоду из учета покупок (месяц, квартал). Критерием фильтра является дата счет-фактуры из верхней части формы Учет покупок или дата соответствующей проводки.

2. Порядок заполнения Книги покупок зависит от задействованных видов сделок.

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 — внутренний номер проводки 133)

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам», сформированная при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 — внутренний номер проводки 134)

— «Восстановлен НДС в связи с возвратом» (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135);

— проводка на списание 1/6 суммы накопленного НДС, формируектся автоматически при нажатии на кнопку «НДС 2005» для организаций, применявших до 2006г. учетную политику «по отгрузке». НДС должен быть полностью списан в течение первого полугодия 2006г. (внутреннее название проводки «NDS 2005»).

Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

— «Зачтен НДС по аренде» (Д.68.2 К.19.4 — внутренний номер проводки 130), проводка формируется только для вида сделки Расчеты налоговых агентов/ Федеральная и муниципальная аренда.

Кроме того, в книгу покупок попадают все счета-фактуры, у которых в закладке Оприходование ставка НДС у любого наименования равна 0% или «не обл.»

Пример заполнения для видов сделок «Обычная сделка», «Оприходование по учетным ценам», «Расчеты налоговых агентов»

(1) № п/п – порядковый номер проводки;

(2) Дата и номер с/ф – дата и номер счета-фактуры из верхней части формы Учет покупок, из которого проводка попала в печатную форму Книги покупок.

(3) Дата оплаты с-ф продавца – с 2006 г. поле заполняется только для проводок, которые сформированы при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 — внутренний номер проводки 134) или в результате возврата аванса, ранее полученного от покупателя (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135). При этом дата оплаты считается равной дате формирования проводки.

— дата проводки на оплату (внутренний номер проводки 105 — Д.60.2 (76.7) К.51.1 (любой другой счет оплаты))

— дата проводки на зачет аванса (внутренний номер проводки 104 — Д.60.2 (76.7) К.60.1 (76.10))

(4) Дата принятия на учет товаров – указывается дата оприходования того счета-фактуры, из которого проводка попадает в книгу покупок. Если даты оприходования в счете-фактуре нет (а такое может случится при формировании проводки на возврат денежных средств — внутренний номер 135), то поле остается не заполненным.

Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

(5) Наименование продавца – указывается наименование продавца, выбранного в счете-фактуре.

Бланк книги продаж

Книга продаж составляется по форме приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Этот же документ содержит правила заполнения книги.

С 01.10.2017 применяется обновленный бланк книги продаж (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

В обновленном бланке книги продаж появились новые графы:

  • 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» — в ней резиденты ОЭЗ Калининградской области указывают номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров;
  • 3б «Код вида товара» — строка заполняется фирмами, вывозящими товары в страны ЕАЭС.

Законодатели подкорректировали и порядок заполнения этого бланка — уточнили, как вносить в книгу продаж изменения, отодвинули на 25-е число момент подписания бумажного варианта книги продаж по окончании квартала (предыдущая дата подписания — не позднее 20-го числа), привели подробное описание схемы регистрации корректировочных счетов-фактур и др.

Об особенностях отражения в книге розничных продаж читайте в статье «НДС с реализации ”физикам” — заполняем книгу продаж».

Новый бланк книги продаж действует с 1 апреля 2019 года. Но применять новые ставки НДС из статьи 164 НК следует уже в I квартале 2019 года. Поэтому не можно начать применять новую форму и раньше – проблем не будет.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

(6) Страна происхождения товара и номер ГТД — в соответствии с Налоговым кодексом РФ эти поля в книге покупок заполняются только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. В связи с отсутствием в программе в настоящее время автоматического формирования проводок по экспортно-импортным операциям данное поле в Книге покупок не заполняется.

— при заполнении по проводке «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 — внутренний номер проводки 133) или по счетам-фактурам со ставкой 0% или «не обл.», в ячейку попадает итоговая сумма Оприходования из выбранного счета-фактры,

Приложение 5 к постановлению Правительства «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137 (в  ред. постановления Правительства от 19.08.2017 № 981). Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

— при заполнении по проводкам «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам», (Д.68.2 К.19.6, 19.7 — внутренний номер проводки 134) и «Восстановлен НДС в связи с возвратом» (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135) в ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформированы такие проводки;

— при заполнении по проводке «NDS 2005», сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов [(8а) (8б) (9а) (9б) (11а) (11б)]

— при заполнении по проводке «Восстановлен ранее начисленный НДС» (Д.68.2 К.19.6, 19.7. — внутренний номер проводки 4) – сумма ячейки равна сумме проводки «Зачтен аванс» (внутренний номер проводки 3) из того же счета-фактуры, из которого попала проводка «Восстановлен ранее начисленный НДС» и с той же датой;

— при заполнении по проводке «Зачтен НДС по аренде» (Д.68.2 К.19.4 — внутренний номер проводки 130), сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов 8(а) 8(б).

Условия заполнения ячейки

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 — внутренний номер проводки 133);

— «NDS 2005»;

— «Восстановлен ранее начисленный НДС» (Д.68.2 К.19.6, 19.7. — внутренний номер проводки 4);

— «Зачтен НДС по аренде» (Д.68.2 К.19.4 — внутренний номер проводки 130).

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам», (Д.68.2 К.19.6, 19.7 — внутренний номер проводки 134);

— «Восстановлен НДС в связи с возвратом» (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135).

— при заполнении по проводке «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (вн.№ 133), сумма ячейки приравнивается к сумме всех полей «Без НДС» из закладки Оприходования для тех наименований, у которых ставка НДС оказалась равна 18%,

[Сумма оплаты, по которой сформирована проводка, — Сумма проводки 134 (или 135)]

сумма ячейки = (Сумма проводки «NDS 2005» х 100 : Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005»);

Доля НДС 18% = (Сумма НДС по ставке 18% из оприходования) / Общая сумма НДС из оприходования

Потом считаем сумму ячейки («NDS 2005» х 100 : Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005») х Рассчитанная доля НДС

— при заполнении по проводке «Восстановлен ранее начисленный НДС» (вн.№ 4) сумма ячейки равна сумме проводки «Зачтен аванс в связи с отргрузкой (вн.№ 3) за вычетом суммы проводки «Восстановлен ранее начисленный НДС» (вн.№ 4);

— при заполнении по проводке «Зачтен НДС по аренде» ( вн.№ 130), сумма ячейки зависит от того, перечислен в бюджет весь исчисленный по данному счету-фактуре НДС или нет. Если весь исчисленный НДС перечислен, т.е. сумма проводки «Зачтен НДС по аренде» равняется сумме НДС по счету-фактуре в целом (закладка Оприходование), то сумма ячейки равна сумме «Без НДС» по счету-фактуре.

[118 х Сумма проводки 130] : 18, где 18 — ставка НДС, используемая при расчете аренды.

толбец заполняется при тех же условиях, что и столбец (8а).

— при заполнении по проводке «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (вн.№ 133), осущется проверка ставки НДС у всех наименований в Оприходовании. Если у всех наименований ставка НДС оказалась одинаковая, то в ячейку попадает сумма 133-й проводки. Если ставки разные, то сумма для ячейки рассчитывается как сумма НДС из закладки Оприходование по всем наименованиям, у которых ставка НДС 18%;

Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

— при заполнении по проводкам «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (вн.№ 134) и «Восстановлен НДС в связи с возвратом» (вн.№ 135), в ячейке указывается сумма этой проводки;

— при заполнении по проводке «NDS 2005», осуществляется проверка ставки НДС у всех аналитических наименований в оприходовании. Если в оприходовании у всех наименований ставка НДС = 18%, то сумма ячейки равна сумме проводки «NDS 2005»

[сумма проводки «NDS 2005» х доля рассчитанная для ячейки (8а)]

— при заполнении по проводке «Восстановлен ранее начисленный НДС» (вн.№ 4) – сумма ячейки равна сумме проводки

(9а) – ячейка заполняется по тем же правилам, что и 8а, с учетом ставки НДС 10%

(9б) – заполнять как 8б, с учетом ставки НДС 10%

(10) (ставка 0%) – ячейка заполняется только для счетов-фактур со ставкой 0%, в ячейке указывается сумма Итого из Оприходования

(11а) и (11б) – ячейки заполняются только для проводок «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (вн.№ 134) и «NDS 2005», которые могут быть сформированы со ставкой 20%.

Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

(11а) – заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8а), с учетом ставки НДС 20%

(11б) –заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8б), с учетом ставки НДС 20%

(11) –ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых вместо ставки в закладке Оприходование указано «без НДС». В ячейку попадает сумма Итого из оприходования.

С 2004 года основной ставкой НДС в России была ставка 18% (п. 11 Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ). Однако Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ установил возвращение к применявшейся до 01.01.2014 ставке НДС 20%.

Новая ставка НДС в размере 20 процентов действует с 1 января 2019 года.

Переход к ставке НДС 20 процентов будет предусматривать и изменение расчетной ставки. Так, при получении авансов в счет предстоящей реализации вместо ставки 18/118 будет применяться ставка 20/120.

См. “Ставки НДС с 2019 года: таблица“.

После того, как был подписан закон о повышении НДС с 2019 год, многих интересовало: как с 1 января 2019 изменится счет-фактура?

Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

Изменения в заполнении счет-фактуры связаны только с повышением ставки по налогу на добавленную стоимость с 1 января 2019 года. Напомним, что ставку, по которой рассчитывают налог, отражают в графе 7 формы. В 2019 году действует новый процент – 20, поэтому именно эту ставку надо будет показывать вместо прежних 18 процентов.

Однако сам бланк нужно брать из уже действующего постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137. Никаких изменений в этот документ не вносилось, поэтому с 01.01.2019 года счет-фактуру заполняйте на «старом» бланке.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock
detector