Налоговая декларация по УСН за 2019 год для ИП без работников: образец заполнения, скачать бланк

Бланк декларации по УСН в 2019 году

Декларация по УСН ежегодно предоставляется ИП в налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика.

Бланк декларации ИП за 2017 год по УСН и сведения о формате его предоставления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Отчет должен быть сдан до 30 апреля 2018 года. Однако в связи с тем, что последний день апреля в 2018 году оказался выходным, срок предоставления отчетности перенесен на 3 мая 2018 года.

Предприниматели, перешедшие на уплату УСН, но не ведшие деятельность, все равно предоставляют нулевую декларацию ИП за 2017 год по УСН в налоговую инспекцию.

Порядок заполнения документа утвержден приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Форма декларации по УСН в 2017 году

2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.

Для УСН Доходы Для УСН Доходы минус расходы
  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1
  • Раздел 2.1.2 (только для плательщиков торгового сбора)
  • Титульный лист
  • Раздел 1.2
  • Раздел 2.2

Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается от прежней формы. Из изменений можно назвать следующие:

  • Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
  • Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
  • Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).

Титульный лист

Если вы не знаете, как заполнять налоговую декларацию для ИП на УСН за 2017 год, то внимательно прочтите приказ ММВ-7-3/99@. Мы остановимся только на основных его моментах.

Декларация по УСН может заполняться как от руки, так и с помощью компьютерных средств на листах с односторонней печатью.

ИНН предпринимателя и порядковый номер страницы указываются в верхней части каждого листа.

Нумерация страниц декларации начинается с титульного листа, которому всегда присваивается номер 001. Следующие листы имеют сквозную последовательную нумерацию.

ИНН предпринимателя — это 12-значный идентификационный номер, указанный в свидетельстве о его постановке на налоговый учет по месту жительства. Строчка КПП заполняется прочерками.

При ручном заполнении отчета все записи делаются с первого левого поля, а при заполнении с помощью средств программного обеспечения — подбиваются под крайнее правое поле.

Текстовые поля заполняются заглавными печатными символами, а пустые перечеркиваются прямой линией, проведенной посередине поля. В каждой ячейке проставляется всего один символ.

Титульный лист — это обязательный атрибут каждой отчетной формы, предоставляемой налогоплательщиками. Здесь указываются данные о предпринимателе, налоговом периоде, за который подается отчетность, месте, обстоятельствах и способе предоставления декларации.

Налоговая декларация по УСН за 2019 год для ИП без работников: образец заполнения, скачать бланк

Следующее поле, которое необходимо заполнить, — это номер корректировки. В нем указывают порядковый номер подаваемого уточнения декларации. Если отчет предоставляется впервые — в поле указывается «0—».

При заполнении поля «Налоговый период» в нем нужно указать одно из двух значений:

  • 34 — форма сдается за отчетный период, т. е. год;
  • 96 — отчетность предоставляется при прекращении деятельности.

В поле «Код отчетного периода» в нашем случае указывается: 2017.

В декларации должен быть указан код налоговой инспекции, в которую предоставляется отчетность.

Поскольку индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН по месту своей регистрации (жительства), в поле «Код места нахождения» они всегда ставят код 120.

Фамилия, имя и отчество предпринимателя пишутся прописными буквами.

Код вида деятельности по ОКВЭД — это код основного вида деятельности, которую ведет предприниматель.

Далее указываются номер контактного телефона предпринимателя и число листов декларации, включая титульный лист.

В графе «Число подтверждающих документов» необходимо указать количество документов (их копий), которые приложены к декларации, в том числе количество доверенностей, выданных на право ее предоставления.

Строка или блок Вносимые данные Примечание
ИНН 503801449572 ИНН физического лица, полученный в ИФНС по месту постановки на налоговый учет
Номер корректировки 0 — Если подается первичная декларация, то номер корректировки указывается «0». Если обнаружена ошибка, и ИП подает повторную (уточненную) декларацию, то в этой ячейке указывается номер уточненной декларации: «1» если «уточненка» сдается первый раз, «2» — если второй раз и т.д.
Налоговый период 34 Значение данной ячейки постоянно и никогда не изменяется: «34». Связано это с тем, что по УСН налоговый период — год, а ему как раз соответствует код «34».
Отчетный год 2016 Здесь отражается год, за который сдается отчетность.
Представляется в налоговый орган 5038 Упрощенцы всегда отчитываются по месту регистрации ИП, поэтому указывается код инспекции, где вы стоите на учете
Налогоплательщик Марков Борис Всеволодович Указывается построчно ФИО индивидуального предпринимателя в точном соответствии с паспортом
Код вида экономической деятельности 47.41 При заполнении декларации по УСН за 2016 год код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД-2
Номер телефона 89164583210 Укажите действующий номер телефона
Достоверность и полноту…. 1 «1» — если отчетность сдает непосредственно сам индивидуальный предприниматель;

«2» – если декларация сдается представителем ИП. В этом случае надо также указать реквизиты доверенности в строках, расположенных ниже.

Образец заполнения декларации по УСН

Декларация УСН-2018 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
  • раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».

В этом разделе указываются сведения о лице, предоставляющем декларацию.

Если она сдается предпринимателем лично, то в поле проставляется 1, если форма предоставляется по доверенности, то 2.

В этом случае нужно полностью заполнить фамилию, имя и отчество представителя ИП либо наименование организации, которой доверена сдача отчетности.

Например, наименование аутсорсинговой компании, ведущей бухгалтерский и налоговый учет индивидуального предпринимателя и имеющей доверенность на право подачи отчетности от его имени.

При предоставлении декларации доверенным лицом в ней должны быть указаны данные полученной доверенности.

Давайте теперь посмотрим, какую отчетность сдают ИП при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Отчетность этой группы предпринимателей состоит из двух разделов:

  • 2 — «Расчет авансовых платежей»;
  • 2 — «Расчет налога на УСН».

Получатели целевых средств прикладывают раздел 3.

Заполнение декларации нужно начинать с расчета УСН.

В этом разделе поквартально показываются те доходы ИП, которые облагаются налогом по ст. 346.15 НК РФ, и расходы, принимаемые в состав затрат в соответствии со ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.

По строчкам 240–243 отражается прибыль, полученная ИП за 3, 6, 9, 12 месяцев соответственно. Убыток, полученный за эти же периоды, показывается по строчкам 250–253.

В строчку 230 переносится убыток, полученный ИП в предыдущие годы.

В строчках 261–263 указывается установленная налоговая ставка. В 2017 году она была равна 15%, согласно п. 3 ст. 346.20 НК РФ.

По строчкам 270–273 отражаются данные об авансовых (налоговых) платежах за 3, 6, 9 и 12 месяцев соответственно.

По строке 280 отражается величина минимального налога, рассчитанного по ставке 1%.

Если в 2017 году ИП прекратил свою деятельность или потерял право на применение УСН, то в строчки 213, 223, 243, 273 переносятся данные за последний рабочий квартал.

В разделе 1.1 должны быть отражены авансовые платежи и суммы, подлежащие возврату из бюджета, а также сумма, которая будет принята на уменьшение налога в следующем году.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Величина налога, начисленного за отчетный год, не может быть меньше минимального налога, который равен 1% от суммарного годового дохода ИП.

В разделе указываются коды ОКТМО, соответствующие месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Все данные собираются поквартально, нарастающим итогом.

Рассмотрим, какую декларацию сдает ИП при УСН с объектом «доходы». Для такого ИП отчет состоит из титульного листа и разделов 1.1 и 2.1.1. Те, кто уплачивает торговый сбор, прилагают к декларации о доходах для ИП на УСН раздел 2.1.2, а получатели целевого финансирования — раздел 3.

Декларация УСН

Заполнение декларации начинается с раздела 2.1.1.

Предприниматели, делавшие в отчетном периоде выплаты в пользу работников, ставят в поле 102 цифру 1, все остальные — 2.

Здесь показывают:

  • выручку, отражаемую нарастающим итогом;
  • ставку, установленную для УСН с объектом «доходы» (в 2017 году она была равна 6%);
  • исчисленный налог.

ИП, перечислявшие за своих работников страховые выплаты согласно п. 3.1 ст. 346 НК РФ, отражают их в составе выплат, которые уменьшают размер налога.

Это могут быть:

  • пособия по временной нетрудоспособности сотрудников;
  • выплаты по договорам добровольного личного страхования за своих работников;
  • взносы, перечисляемые на обязательное пенсионное страхование.

Все суммы учитываются только после того, как они будут фактически перечислены.

В разделе 1.1 показываются налоговые (авансовые) платежи за отчетный год.

По строчке 100 отражается налог, подлежащий уплате, а в строчке 110 — сумма, предъявляемая к возврату в случае получения убытков.

Раздел 3 заполняют только предприниматели, которые получали в отчетном году средства целевого финансирования.

Тут нужно показать прочие средства, о которых говорится в пп. 1, 2 ст. 251 НК РФ, за исключением средств, которые были получены автономным учреждением в виде субсидий:

  • суммы финансирования, полученные в прошлые годы, с неистекшим сроком использования;
  • размер денежных и прочих средств, поступивших без определенного срока использования;
  • величина средств целевого финансирования, которые были получены в отчетном году.

В разделе показываются:

  • код вида поступления;
  • день поступления финансирования;
  • сумма поступлений;
  • суммы, которые были использованы в отчетном году;
  • даты использования;
  • величина финансирования без определенного срока его использования;
  • размер средств, не использованных либо использованных не по назначению.

Как и другие формы отчетности, декларация УСН, подвергается периодическим корректировкам, отражающим изменения в Налоговом кодексе РФ. В нашей статье мы рассмотрели основные нюансы заполнения декларации ИП по УСН за 2018 год.

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Общие правила:

  • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.

Декларация нужно заполнять либо на компьютере, либо чернилами синего или черного цвета прописными печатными символами.

Если листы документа не содержат записей, то в состав декларации они не включаются.

Суммы, используемые для расчета показателей нужно округлять до целых рублей, округляя копейки по правилам арифметического округления.  При вычислениях значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если некоторые ячейки остаются незаполненными, или значение равняется нулю, то ставится прочерк («-»).

Документ нужно не сшивать, а соединить канцелярской скрепкой.

Если налогоплательщик применяет режим налогообложения «Доходы», заполняются данные в листах: «Титульный лист»; разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При режиме налогообложения «доходы минус расходы» заполняются листы: Титульный лист; раздела 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только тогда, если ИП или организация в течении отчетного года получала целевые поступления, финансирования и т.д.

Обязательно необходимо заполнять строки с авансовыми платежами. В отличии от предыдущих форм, в декларации за 2018 год  вносятся суммы не фактически выплаченные, а необходимые (рассчитанные) к выплате за определенные отчетные периоды.  Именно поэтому заполнение необходимо начинать с раздела 2, а затем переходить к разделу 1.

Листы декларации по УСН должны быть подписаны налогоплательщиком или его представителем, также ставится дата заполнения. Если у организации или ИП есть печать, то она проставляется только на титульном листе документа.

Конечно, проще всего заполнить годовой отчет можно используя калькулятор в левой колонке сайта. В результате автоматического расчета вы получите заполненный документ, который готов к подаче в налоговую инспекцию. Но что если вам захочется разобраться как выполняется расчет показателей тех или иных строк?

Декларация по УСН 2018: расчет показателей и образец заполнения

Титульный лист

Исходные данные для заполнения:

  • ИП Петров Александр Сидорович
  • ИНН 000000000000
  • ОКТМО 88888888
  • Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2018 года.
  • ОКВЭД 62.01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».
  • Ставка налога: 6%.
  • Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
  • Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.
  • Объект налогообложения «доходы».
  • Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.

Документ, страницы которого используются в качестве примера, сформирован автоматически при помощи калькулятора в левой колонке сайта.

Образец заполнения декларации по УСН. Раздел 2.1.1.

Раздел 2.1.1.

Строка 102. Признак налогоплательщика принимает значения «1» или «2». Значение «1» означает что у вас есть наемные работники, или вы производите выплаты физическим лицам.

Строка 110. Здесь указываются ваши доходы за 1 квартал. Сумма 235729 руб.взята из соответствующего поля заполненной вами формы.

Раздел 1.1

Строка или блок Вносимые данные Примечание
Строка 010 46647000 Укажите код ОКТМО муниципального образования, в котором проживает ИП. Узнать ОКТМО можно на сайте налоговой службы.
Строки 030, 060, 090 Если в течение налогового периода (года) предприниматель не менял место жительства и место постановки на учет, по данным строкам ставится прочерк.
020 13 712 По строкам 020, 040, 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев).

По строке 020 отражается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 1 квартала, уже уменьшенная на уплаченные страховые взносы. В нашем примере, это 19 500 – 5788 = 13 712

Если по получается отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – проставляются прочерки.

Плательщики торгового сбора учитывают здесь уплаченную сумму. В настоящее время торговый сбор введен только на территории г. Москвы, наш ИП его не платит.

040 19 148 По строке 040 отразить сумму аванса, рассчитанную к уплате по итогам полугодия 2016 года с учетом авансового платежа, уплаченного за 1 квартал и взносов за два квартала. В нашем примере, это 44 436 – 13 712 — 11 576 = 19 148.
070 2 006 Указывается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 9 месяцев 2016 года, учитывая внесенные взносы и авансовые платежи. В нашем примере, это 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006.
100 15 974 Здесь отражается сумма налога, которую надо доплатить по итогам года. В нашем примере, это 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974.

Если по данной строке вышло отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – данная строка заполнению не подлежит, а получившееся значение вносится в строку ниже (110)

Строка или блок Вносимые данные Примечание
102 2 «1» указывает ИП-работодатель;

«2» указывает предпринимателем, не имеющим наемных работников.

110 325 000 Сумма дохода, полученного за первый квартал 2016 года.
111 740 600 Сумма полученного дохода с начала года за 1 и 2 кварталы (нарастающим итогом)
112 870 500 Сумма полученного дохода с начала года за 1, 2 и 3 кварталы (нарастающим итогом)
113 1 233 200 Доход, полученный за весь год (по итогам 4 кварталов)
120-123 6% Если ставка в соответствии с региональным законодательством не снижена, ИП объекта УСН «доходы» указывают значение 6.0
130 19 500 Сумма налога (авансового платежа), исходя из полученного в 1 квартале дохода, но без учета уплаченных страховых взносов.

В нашем случае 325 000 х 6% = 19 500

131 44 436 Сумма налога (авансового платежа), исчисленную исходя из полученного за полугодие 2016 года дохода, но без учета уплаченных страховых взносов.

Для нашего ИП это 740 600 х 6% = 44 436

132 52 230 Сумма налога (авансового платежа), исчисленная с доходов за девять месяцев, без учета уплаченных страховых взносов.

Значение для нашего примера рассчитывается следующим образом: 870 500 х 6% = 52 230.

133 73 992 Сумма налога за весь 2016 год, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 1 233 200 х 6% = 73 992.
140 5 788 Фиксированные страховые взносы, оплаченные ИП в 1 квартале. Если в 1 квартале 2016 года ИП были уплачены также взносы с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2015 год, их также можно включить.
141 11 576 Сумма взносов, оплаченных в течение 1 и 2 квартала.
142 17 364 Сумма взносов, оплаченных в течение 1, 2 и 3 квартала.
143 23 152 Общая сумма взносов, оплаченных в течение всего года.

Порядок сдачи декларации и уплаты налога

Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.

Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:

  1. Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
  2. Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Как составить налоговую декларацию по УСН ИП — плательщику торгового сбора?

Просто! В этом случае к форме, которую должны представлять ИП с объектом «Доходы», прилагается раздел 2.1.2.

В нем отражаются только данные по той деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор.

В декларации показываются полученные налогоплательщиком доходы, исчисленный налог или авансовый платеж, а также суммы страховых выплат, которые указаны в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и относятся только к видам деятельности, облагаемой торговым сбором.

Если ИП ведет только деятельность, попадающую под налогообложение в соответствии с гл. 33 НК РФ, то показатели, указанные в разделе, повторяют данные раздела 2.1.1.

Во второй части данного раздела поквартально, нарастающим итогом отражаются уплаченные суммы торгового сбора.

В строчках с кодами 160–163 показываются суммы торгового сбора, которые могут уменьшить величину подлежащего уплате УСН. Они равны наименьшей из двух величин:

  • размеру уплаченного торгового сбора;
  • величине начисленного налога за минусом сумм уплаченных страховых сборов в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия и учет
Adblock detector